Je winst groeit en iemand zegt: "Je moet een bv beginnen." Meestal volgt daar een bedrag op, vaak een ton. Maar zo'n vast omslagpunt bestaat niet. Hieronder lees je hoe de belasting bij beide vormen werkt en welke factoren bepalen waar jouw grens ligt.

Bestaat er een vast omslagpunt?

Nee. Er is geen wet, geen tabel van de Belastingdienst en ook de KVK noemt geen bedrag. Wat je wel ziet in berekeningen van adviseurs is een zone.

Tot ongeveer 75.000 euro winst is een eenmanszaak meestal gunstiger. Tussen de 80.000 en 100.000 euro kan het kantelen. Daarboven wordt een bv vaak interessanter. Die spreiding komt niet door slordig rekenen. Ze ontstaat doordat één vraag alles bepaalt: heb je de winst volledig privé nodig, of kan een deel in het bedrijf blijven?

Hoe werkt de belasting bij een eenmanszaak?

Bij een eenmanszaak is er fiscaal geen scheiding tussen jou en je bedrijf. De winst is jouw inkomen en wordt belast in box 1.

Dit zijn de tarieven voor 2026, als je nog niet de AOW-leeftijd hebt:

• tot en met 38.883 euro: 35,75 procent

• van 38.883 tot en met 78.426 euro: 37,56 procent

• boven 78.426 euro: 49,50 procent

Je betaalt alleen niet over je volledige winst. Als ondernemer heb je aftrekposten die je belastbare winst flink verlagen.

De aftrekposten die je winst drukken

De zelfstandigenaftrek is in 2026 1.200 euro. Je hebt er alleen recht op als je het urencriterium haalt: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Start je halverwege het jaar, dan blijft die volledige 1.225 uur gewoon staan.

In je eerste jaren komt daar de startersaftrek bovenop. Die geldt een beperkt aantal jaren en is bedoeld om de opstartfase te verzachten.

De grootste is de mkb-winstvrijstelling. Na aftrek van de ondernemersaftrek blijft in 2026 12,70 procent van je winst onbelast. Bij een ton winst scheelt dat al gauw meer dan 12.000 euro aan belastbaar inkomen.

Precies door die aftrekposten valt een eenmanszaak bij lagere en middelhoge winsten vaak gunstiger uit dan mensen denken.

Hoe werkt de belasting bij een bv?

Bij een bv verandert de logica. De bv is een eigen rechtspersoon met een eigen belastingplicht. Jij bent geen ondernemer meer die winst maakt, maar directeur-grootaandeelhouder: tegelijk werknemer en eigenaar.

Het geld legt daardoor twee stappen af. Eerst betaalt de bv vennootschapsbelasting over de winst: in 2026 19 procent over de eerste 200.000 euro en 25,8 procent over het meerdere. Dat eerste tarief ligt duidelijk lager dan het toptarief in box 1.

Wat overblijft is nog niet van jou. Haal je het als dividend naar privé, dan betaal je daarover box 2-belasting. In 2026 is dat 24,50 procent tot en met 68.843 euro en 31,00 procent daarboven.

Die twee stappen samen zijn de reden dat een bv niet automatisch voordeliger is.

Het gebruikelijk loon

Als directeur-grootaandeelhouder moet je jezelf een zakelijk salaris uitbetalen. Het normbedrag is in 2026 58.000 euro bruto per jaar. In 2025 was dat nog 56.000 euro.

Je moet je loon vaststellen op het hoogste van drie punten: het loon uit de meest vergelijkbare functie, het loon van je meestverdienende werknemer, of dat normbedrag. Over dat salaris betaal je gewoon loonheffing tegen box 1-tarieven.

Dit is meteen de belangrijkste reden dat een bv bij lagere winsten weinig oplevert. Verdien je 70.000 euro, dan gaat het grootste deel daarvan sowieso als salaris naar box 1. Er blijft dan nauwelijks winst over waarop je het lagere vennootschapsbelastingtarief kunt benutten.

Waarom jouw omslagpunt anders ligt

De doorslaggevende vraag is wat je met de winst doet.

Als je alles privé nodig hebt

Dan doorloopt elke euro beide heffingen: eerst vennootschapsbelasting, daarna box 2. Het voordeel van de bv wordt daardoor uitgehold. In berekeningen die hiervan uitgaan ligt het omslagpunt rond de 100.000 tot 130.000 euro.

Als er winst in de bv kan blijven

Dan betaal je voorlopig alleen de 19 procent vennootschapsbelasting en stel je de box 2-heffing uit. Dat uitstel is geld waard, want je kunt het intussen investeren of reserveren. Het omslagpunt zakt dan naar ongeveer 80.000 tot 90.000 euro.

Daarnaast spelen er nog een paar factoren mee.

Haal je het urencriterium niet, dan verlies je de zelfstandigenaftrek. De eenmanszaak wordt dan minder aantrekkelijk en de bv komt eerder in beeld.

Ander inkomen uit loondienst, een fiscale partner of hypotheekrenteaftrek tellen ook mee, omdat box 1 naar je totale inkomen kijkt.

En één uitschieterjaar is geen reden voor een bv. Kijk naar wat je structureel verdient.

Wat kost een bv?

Voor de oprichting reken je op 500 tot 1.500 euro notariskosten, plus de KVK-inschrijfvergoeding van 85,15 euro.

Daarna komen de terugkerende verplichtingen die een eenmanszaak niet heeft: een jaarrekening opstellen en deponeren bij de KVK, aangifte vennootschapsbelasting doen, en loonadministratie voeren voor jezelf als je in dienst bent van je eigen bv.

Die vaste kosten moeten uit het fiscale voordeel betaald worden voordat er iets overblijft. Bij een winst die net in de omslagzone zit, eten ze het voordeel makkelijk op.

Redenen om tóch voor een bv te kiezen

Fiscaal rekenen is maar de helft van het verhaal. Deze argumenten wegen in de praktijk vaak zwaarder.

Aansprakelijkheid

Bij een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf. Bij een bv is dat in beginsel niet zo. Werk je in een branche met echte claimrisico's, of ga je grote verplichtingen aan, dan telt dat argument ook bij 60.000 euro winst.

Samenwerken en investeerders

Aandelen zijn deelbaar en overdraagbaar. Wil je een compagnon laten instappen, iemand laten meedelen in de winst of ooit je bedrijf verkopen, dan is een bv daarvoor gebouwd.

Een holdingstructuur

Met een holding boven je werkmaatschappij bouw je vermogen op los van de operationele risico's. Bij een latere verkoop van de werkmaatschappij is dat vaak fiscaal gunstig.

Startkapitaal is trouwens geen drempel meer. De oude eis van 18.000 euro bestaat niet meer: een bv kan met één cent worden opgericht.

Veelgestelde vragen

Kan ik mijn eenmanszaak later omzetten naar een bv?
Ja. Dat kan geruisloos of met belastingafrekening, afhankelijk van je situatie. Laat de route vooraf doorrekenen, want die keuze werkt jaren door.

Moet ik precies 58.000 euro salaris opnemen?
Niet per se. Het is een ondergrens die hoger kan uitvallen als een vergelijkbare functie meer betaalt. Een lager loon kan soms, maar dat moet je aannemelijk maken.

Is een bv verplicht als ik personeel aanneem?
Nee. Ook met een eenmanszaak kun je mensen in dienst nemen. Het verschil zit in de aansprakelijkheid.

Wat als mijn winst per jaar sterk wisselt?
Kijk dan naar het niveau over meerdere jaren. Een bv brengt vaste kosten mee die ook doorlopen in een mager jaar.

Tot slot

De vraag is niet of je de ton haalt. De vraag is hoeveel je structureel verdient, hoeveel daarvan je privé nodig hebt en wat je met de rest wilt doen. Die drie antwoorden bepalen samen of een bv jou iets oplevert.

Twijfel je waar je staat? Laat het doorrekenen op je eigen cijfers voordat je een notaris belt. Een half uur rekenen voorkomt een structuur die je jarenlang meedraagt.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.