Je eenmanszaak omzetten naar een bv is meer dan een bezoek aan de notaris. Er zit een fiscale keuze in die je duizenden euro's kan schelen, en er gelden deadlines die makkelijk over het hoofd worden gezien. Hieronder lees je hoe het proces verloopt en waar je op moet letten.

Eerst de fiscale route bepalen

Voordat er iets bij de notaris gebeurt, moet één vraag beantwoord zijn: reken je nu af met de Belastingdienst of stel je dat uit? Er zijn twee routes.

Bij een geruisloze inbreng reken je niet direct af over de meerwaarde in je onderneming. De bv neemt je fiscale boekwaarden over en de belastingclaim schuift mee. Je stelt de heffing dus uit, je ontloopt hem niet.

Bij een ruisende inbreng draag je de onderneming over tegen de zakelijke waarde. Je rekent af over de stakingswinst, maar de bv begint met hogere boekwaarden. Daardoor kun je in de bv afschrijven op bijvoorbeeld goodwill.

Welke route beter uitpakt hangt af van je stille reserves, je goodwill en of je de belasting nu kunt dragen. Dit is de plek om te laten rekenen, niet om een vuistregel te volgen. In Geruisloze inbreng of afrekenen gaan we dieper op die keuze in.

Let op de deadlines voor terugwerkende kracht

Wil je dat de omzetting fiscaal terugwerkt tot 1 januari, dan gelden er vaste termijnen. Dit is het onderdeel waar ondernemers het vaakst te laat zijn.

Voor een geruisloze omzetting per 1 januari moet je voorovereenkomst of intentieverklaring vóór 1 oktober van dat jaar geregistreerd zijn bij de Belastingdienst. De bv moet daarna uiterlijk vóór 1 april van het volgende jaar zijn opgericht, met de onderneming ingebracht.

Voor een ruisende inbreng per 1 januari geldt registratie binnen drie maanden, dus vóór 1 april, en oprichting met feitelijke inbreng uiterlijk vóór 1 oktober van dat jaar.

Registreren doe je met het geleideformulier van de Belastingdienst. Stuur de stukken aangetekend en bewaar het verzendbewijs. Terugwerkende kracht is geen vrije keuze achteraf: het regelen ervan is precies waarom die registratie op tijd moet.

Het stappenplan

1. Laat doorrekenen wat de omzetting kost

Stille reserves, goodwill, stakingswinst, de inkomstenbelasting die je nu zou betalen en de toekomstige afschrijvingen in de bv. Zonder die cijfers is de routekeuze een gok.

2. Stel een voorovereenkomst of intentieverklaring op

Daarin staat welke onderneming wordt ingebracht, per welke datum en volgens welke fiscale route.

3. Registreer dat document tijdig bij de Belastingdienst

Zie de deadlines hierboven.

4. Ga naar de notaris

Die maakt de oprichtingsakte en de statuten. Bij een geruisloze inbreng komt daar een inbrengakte bij; bij een ruisende overdracht een activa-passivaovereenkomst. Je bv bestaat juridisch pas als de akte is gepasseerd.

5. Maak een inbrengbalans

Beschrijf welke bezittingen, schulden, contracten en vergunningen overgaan. Bij geruisloze inbreng draait het om de fiscale boekwaarden, bij ruisende inbreng om de zakelijke waarden.

6. Regel de inschrijving bij de KVK

De notaris verzorgt dit meestal, inclusief de UBO-registratie. Je eenmanszaak wordt uitgeschreven of aangepast.

7. Controleer je nummers

De bv krijgt een nieuw KVK-nummer en waar nodig een nieuw btw-identificatienummer. De KVK geeft de wijziging door aan de Belastingdienst, dus daar hoef je zelf geen aparte melding voor te doen. De btw-gevolgen van de overgang zelf moet je wél laten controleren.

8. Loop je lopende contracten na

Huur, lease, verzekeringen, bank, software, leveranciers en klanten. Een contract gaat niet automatisch mee naar de bv. Soms is toestemming van de tegenpartij nodig.

9. Regel personeel en loonheffingen

Heb je personeel, dan verandert het loonheffingennummer. Controleer arbeidsovereenkomsten, pensioen en verzekeringen.

10. Richt de administratie van de bv in

Nieuwe boekhouding, zakelijke rekening, facturatie, salarisadministratie voor jezelf als dga, en eHerkenning voor de aangiften.

Wat kost het?

Reken op 500 tot 1.500 euro notariskosten voor de oprichting, plus de KVK-inschrijfvergoeding van 85,15 euro. Een minimumkapitaal is niet meer vereist; een bv kan met één cent worden opgericht.

Daar komt het advieswerk bij: de fiscale doorrekening, de intentieverklaring, de inbrengbalans. Dat is geen bijzaak, want juist daar wordt bepaald of de omzetting je iets oplevert.

En vergeet de terugkerende kosten niet. Een bv moet een jaarrekening opstellen en deponeren, aangifte vennootschapsbelasting doen en loonadministratie voeren voor de dga. Die kosten lopen elk jaar door.

Wat verandert er fiscaal voor jou?

Je bent geen ondernemer meer voor de inkomstenbelasting, maar directeur-grootaandeelhouder. Dat heeft twee directe gevolgen.

Je verliest de ondernemersaftrek. Geen zelfstandigenaftrek, geen mkb-winstvrijstelling meer. Bij een winst rond de omslagzone kan dat verlies zwaarder wegen dan het voordeel van het lagere vennootschapsbelastingtarief.

En je krijgt te maken met de gebruikelijkloonregeling. Je moet jezelf een zakelijk salaris betalen, met een normbedrag van 58.000 euro in 2026.

Wat als je binnen drie jaar wilt verkopen?

Bij een geruisloze inbreng geldt een belangrijke beperking: de aandelen die je als tegenprestatie krijgt, mag je in beginsel drie jaar niet vervreemden.

De regel is genuanceerder dan een hard verbod. Verkoop binnen die drie jaar leidt tot het vermoeden dat de inbreng onderdeel was van een opzet om de onderneming over te dragen. Je kunt proberen het tegendeel aannemelijk te maken, maar dat vraagt een concrete fiscale beoordeling.

Speelt een verkoop, schenking of fusie binnen afzienbare tijd? Bespreek dat dan vóór de omzetting, niet erna.

Veelgestelde vragen

Kan ik mijn eenmanszaak naast de bv aanhouden?
Bij een geruisloze inbreng moet de hele onderneming worden ingebracht. Losse onderdelen achterhouden past niet binnen die faciliteit.

Hoeveel tijd kost de omzetting?
De notariële afhandeling is meestal een kwestie van weken. De voorbereiding (doorrekenen, route kiezen, registreren) bepaalt de doorlooptijd, en die start je bij voorkeur ruim vóór de deadline.

Moet ik een nieuwe zakelijke rekening openen?
Ja. De bv is een eigen rechtspersoon en heeft een eigen rekening nodig. Vermeng de bv-administratie niet met je privérekening.

Is er nog een stakingsaftrek?
Ja. Bij een ruisende inbreng is de stakingsaftrek in 2026 maximaal 3.630 euro. Die aftrek is nooit hoger dan je stakingswinst en kan in beginsel maar één keer in je leven volledig worden benut.

Tot slot

De omzetting zelf is goed te doen. Het werk zit in de voorbereiding: de juiste route kiezen en de registratie op tijd rond hebben.

Denk je aan omzetten per 1 januari? Begin dan ruim voor de zomer met rekenen, zodat de intentieverklaring vóór 1 oktober geregistreerd staat en je niet een heel jaar hoeft te wachten.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.