Je winst groeit en iemand zegt: "Je moet een bv beginnen." Meestal volgt daar een bedrag op, vaak een ton. Maar zo'n vast omslagpunt bestaat niet. Hieronder lees je hoe de belasting bij beide vormen werkt en welke factoren bepalen waar jouw grens ligt.

Bestaat er een vast omslagpunt?

Nee. Er is geen wet, geen tabel van de Belastingdienst en ook de KVK noemt geen bedrag. Wat je wel ziet in berekeningen van adviseurs is een zone.

Tot ongeveer 75.000 euro winst is een eenmanszaak meestal gunstiger. Tussen de 80.000 en 100.000 euro kan het kantelen. Daarboven wordt een bv vaak interessanter. Die spreiding komt niet door slordig rekenen. Ze ontstaat doordat één vraag alles bepaalt: heb je de winst volledig privé nodig, of kan een deel in het bedrijf blijven?

Hoe werkt de belasting bij een eenmanszaak?

Bij een eenmanszaak is er fiscaal geen scheiding tussen jou en je bedrijf. De winst is jouw inkomen en wordt belast in box 1.

Dit zijn de tarieven voor 2026, als je nog niet de AOW-leeftijd hebt:

• tot en met 38.883 euro: 35,75 procent

• van 38.883 tot en met 78.426 euro: 37,56 procent

• boven 78.426 euro: 49,50 procent

Je betaalt alleen niet over je volledige winst. Als ondernemer heb je aftrekposten die je belastbare winst flink verlagen.

De aftrekposten die je winst drukken

De zelfstandigenaftrek is in 2026 1.200 euro. Je hebt er alleen recht op als je het urencriterium haalt: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Start je halverwege het jaar, dan blijft die volledige 1.225 uur gewoon staan.

In je eerste jaren komt daar de startersaftrek bovenop. Die geldt een beperkt aantal jaren en is bedoeld om de opstartfase te verzachten.

De grootste is de mkb-winstvrijstelling. Na aftrek van de ondernemersaftrek blijft in 2026 12,70 procent van je winst onbelast. Bij een ton winst scheelt dat al gauw meer dan 12.000 euro aan belastbaar inkomen.

Precies door die aftrekposten valt een eenmanszaak bij lagere en middelhoge winsten vaak gunstiger uit dan mensen denken.

Hoe werkt de belasting bij een bv?

Bij een bv verandert de logica. De bv is een eigen rechtspersoon met een eigen belastingplicht. Jij bent geen ondernemer meer die winst maakt, maar directeur-grootaandeelhouder: tegelijk werknemer en eigenaar.

Het geld legt daardoor twee stappen af. Eerst betaalt de bv vennootschapsbelasting over de winst: in 2026 19 procent over de eerste 200.000 euro en 25,8 procent over het meerdere. Dat eerste tarief ligt duidelijk lager dan het toptarief in box 1.

Wat overblijft is nog niet van jou. Haal je het als dividend naar privé, dan betaal je daarover box 2-belasting. In 2026 is dat 24,50 procent tot en met 68.843 euro en 31,00 procent daarboven.

Die twee stappen samen zijn de reden dat een bv niet automatisch voordeliger is.

Het gebruikelijk loon

Als directeur-grootaandeelhouder moet je jezelf een zakelijk salaris uitbetalen. Het normbedrag is in 2026 58.000 euro bruto per jaar. In 2025 was dat nog 56.000 euro.

Je moet je loon vaststellen op het hoogste van drie punten: het loon uit de meest vergelijkbare functie, het loon van je meestverdienende werknemer, of dat normbedrag. Over dat salaris betaal je gewoon loonheffing tegen box 1-tarieven.

Dit is meteen de belangrijkste reden dat een bv bij lagere winsten weinig oplevert. Verdien je 70.000 euro, dan gaat het grootste deel daarvan sowieso als salaris naar box 1. Er blijft dan nauwelijks winst over waarop je het lagere vennootschapsbelastingtarief kunt benutten.

Waarom jouw omslagpunt anders ligt

De doorslaggevende vraag is wat je met de winst doet.

Als je alles privé nodig hebt

Dan doorloopt elke euro beide heffingen: eerst vennootschapsbelasting, daarna box 2. Het voordeel van de bv wordt daardoor uitgehold. In berekeningen die hiervan uitgaan ligt het omslagpunt rond de 100.000 tot 130.000 euro.

Als er winst in de bv kan blijven

Dan betaal je voorlopig alleen de 19 procent vennootschapsbelasting en stel je de box 2-heffing uit. Dat uitstel is geld waard, want je kunt het intussen investeren of reserveren. Het omslagpunt zakt dan naar ongeveer 80.000 tot 90.000 euro.

Daarnaast spelen er nog een paar factoren mee.

Haal je het urencriterium niet, dan verlies je de zelfstandigenaftrek. De eenmanszaak wordt dan minder aantrekkelijk en de bv komt eerder in beeld.

Ander inkomen uit loondienst, een fiscale partner of hypotheekrenteaftrek tellen ook mee, omdat box 1 naar je totale inkomen kijkt.

En één uitschieterjaar is geen reden voor een bv. Kijk naar wat je structureel verdient.

Wat kost een bv?

Voor de oprichting reken je op 500 tot 1.500 euro notariskosten, plus de KVK-inschrijfvergoeding van 85,15 euro.

Daarna komen de terugkerende verplichtingen die een eenmanszaak niet heeft: een jaarrekening opstellen en deponeren bij de KVK, aangifte vennootschapsbelasting doen, en loonadministratie voeren voor jezelf als je in dienst bent van je eigen bv.

Die vaste kosten moeten uit het fiscale voordeel betaald worden voordat er iets overblijft. Bij een winst die net in de omslagzone zit, eten ze het voordeel makkelijk op.

Redenen om tóch voor een bv te kiezen

Fiscaal rekenen is maar de helft van het verhaal. Deze argumenten wegen in de praktijk vaak zwaarder.

Aansprakelijkheid

Bij een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor de schulden van je bedrijf. Bij een bv is dat in beginsel niet zo. Werk je in een branche met echte claimrisico's, of ga je grote verplichtingen aan, dan telt dat argument ook bij 60.000 euro winst.

Samenwerken en investeerders

Aandelen zijn deelbaar en overdraagbaar. Wil je een compagnon laten instappen, iemand laten meedelen in de winst of ooit je bedrijf verkopen, dan is een bv daarvoor gebouwd.

Een holdingstructuur

Met een holding boven je werkmaatschappij bouw je vermogen op los van de operationele risico's. Bij een latere verkoop van de werkmaatschappij is dat vaak fiscaal gunstig.

Startkapitaal is trouwens geen drempel meer. De oude eis van 18.000 euro bestaat niet meer: een bv kan met één cent worden opgericht.

Veelgestelde vragen

Kan ik mijn eenmanszaak later omzetten naar een bv?
Ja. Dat kan geruisloos of met belastingafrekening, afhankelijk van je situatie. Laat de route vooraf doorrekenen, want die keuze werkt jaren door.

Moet ik precies 58.000 euro salaris opnemen?
Niet per se. Het is een ondergrens die hoger kan uitvallen als een vergelijkbare functie meer betaalt. Een lager loon kan soms, maar dat moet je aannemelijk maken.

Is een bv verplicht als ik personeel aanneem?
Nee. Ook met een eenmanszaak kun je mensen in dienst nemen. Het verschil zit in de aansprakelijkheid.

Wat als mijn winst per jaar sterk wisselt?
Kijk dan naar het niveau over meerdere jaren. Een bv brengt vaste kosten mee die ook doorlopen in een mager jaar.

Tot slot

De vraag is niet of je de ton haalt. De vraag is hoeveel je structureel verdient, hoeveel daarvan je privé nodig hebt en wat je met de rest wilt doen. Die drie antwoorden bepalen samen of een bv jou iets oplevert.

Twijfel je waar je staat? Laat het doorrekenen op je eigen cijfers voordat je een notaris belt. Een half uur rekenen voorkomt een structuur die je jarenlang meedraagt.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.

Ga je samen ondernemen, dan is dit een van de eerste keuzes die je maakt. Een VOF is snel geregeld en fiscaal vaak gunstig. Een bv kost meer, maar houdt je privévermogen buiten schot. Hieronder zetten we de verschillen op een rij die er in de praktijk toe doen.

Het grootste verschil zit in aansprakelijkheid

Een VOF is geen rechtspersoon. Jij en je compagnon zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de schulden van de onderneming. Dat betekent dat een schuldeiser één van jullie kan aanspreken voor de hele schuld, ook als je onderling hebt afgesproken dat je de helft draagt.

Je kunt daarna proberen het bij je compagnon terug te halen. Maar dat interne verhaalsrecht helpt je niet als die persoon geen geld heeft. Ook je privévermogen kan worden aangesproken.

Er is nog iets dat veel ondernemers zich niet realiseren. Gaat je compagnon namens de VOF een verplichting aan die binnen de normale bedrijfsvoering past, dan ben jij daar ook aan gebonden. Goede afspraken over wie wat mag tekenen zijn dus geen formaliteit.

Bij een bv ligt dat anders. De bv is zelf aansprakelijk. Als bestuurder kun je alleen in uitzonderlijke situaties privé worden aangesproken, bijvoorbeeld bij onbehoorlijk bestuur.

Hoe wordt een VOF belast?

De VOF betaalt zelf geen belasting over de winst. De winst wordt volgens jullie winstverdeling toegerekend aan de vennoten, en iedere vennoot geeft zijn deel aan in de eigen aangifte inkomstenbelasting.

De aftrekposten gelden per vennoot

Elke vennoot wordt apart beoordeeld op de vraag of hij ondernemer is voor de inkomstenbelasting. Vennoot zijn is dus niet automatisch genoeg.

Kwalificeer je wel, dan kun je zelf recht hebben op de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. De zelfstandigenaftrek is in 2026 1.200 euro, en de mkb-winstvrijstelling laat 12,7 procent van je winst onbelast. Twee kwalificerende vennoten hebben die aftrekposten dus allebei. Dat is een reëel voordeel van een VOF boven een bv.

Let op het urencriterium

Hier gaat het in de praktijk vaak mis. Het urencriterium van 1.225 uur per jaar geldt per vennoot. Je mag de uren niet bij elkaar optellen.

Een voorbeeld. Werken jullie allebei 700 uur in de VOF, dan komen jullie samen op 1.400 uur. Toch haalt geen van beiden het criterium, want individueel blijft iedereen onder de 1.225 uur. Niemand krijgt dan de zelfstandigenaftrek.

Werk je samen in deeltijd, reken dit dan vooraf door. Het scheelt direct geld.

Hoe wordt een bv belast?

Bij een bv verloopt het in twee stappen. Eerst betaalt de bv vennootschapsbelasting over de winst: in 2026 19 procent over de eerste 200.000 euro en 25,8 procent daarboven.

Haal je geld naar privé als dividend, dan komt daar box 2-belasting overheen. Dat is in 2026 24,50 procent tot en met 68.843 euro en 31,00 procent daarboven.

Daarnaast geldt de gebruikelijkloonregeling. Als directeur-grootaandeelhouder moet je jezelf een zakelijk salaris betalen, met een normbedrag van 58.000 euro in 2026. Bij twee dga's telt dat dus twee keer.

En je verliest de ondernemersaftrek. Een dga heeft geen recht op zelfstandigenaftrek of mkb-winstvrijstelling. Dat is precies het voordeel dat je in een VOF wel hebt.

Wat kost het om op te richten?

Een VOF is goedkoop. Je hebt geen notaris nodig en er is geen minimumkapitaal. Je betaalt de eenmalige KVK-inschrijfvergoeding van 85,15 euro. Reken daarnaast op kosten voor het opstellen of laten controleren van een VOF-contract.

Voor een bv is een notariële akte wel verplicht. Reken op 500 tot 1.500 euro notariskosten, plus dezelfde KVK-inschrijfvergoeding. Daarna komen de terugkerende verplichtingen: een jaarrekening opstellen en deponeren, aangifte vennootschapsbelasting en loonadministratie voor de dga's.

Wanneer past een VOF beter?

Een VOF ligt voor de hand als jullie winst nog bescheiden is en de risico's beperkt zijn. Denk aan dienstverlening zonder grote investeringen of langlopende verplichtingen.

Ook als jullie allebei ruim boven de 1.225 uur zitten, telt dat mee. Twee keer zelfstandigenaftrek en twee keer mkb-winstvrijstelling drukken de belastingdruk flink.

En het is simpelweg minder werk. Minder oprichtingskosten, geen jaarrekening deponeren, geen loonadministratie voor jezelf.

Wanneer past een bv beter?

Zodra aansprakelijkheid een reëel thema wordt. Werk je in een branche met claimrisico's, sluit je grote contracten of neem je personeel aan, dan weegt de bescherming van een bv zwaar. Ook bij een winst die structureel hoog is.

Een bv is ook praktischer als jullie verhoudingen kunnen veranderen. Aandelen zijn deelbaar en overdraagbaar. Wil iemand later instappen of uitstappen, dan is dat in een bv eenvoudiger te regelen dan in een VOF.

Tot slot: wil je winst in de onderneming laten staan om te investeren, dan betaal je daar in een bv voorlopig alleen vennootschapsbelasting over. In een VOF wordt de winst bij jullie belast, ook als je hem laat zitten.

Kun je later nog overstappen?

Ja. Een VOF omzetten naar een bv is een gangbare route en gebeurt vaak zodra de winst groeit of de risico's toenemen. Het kan geruisloos of met belastingafrekening, afhankelijk van de situatie.

Begin dus gerust als VOF als dat nu past. Je zit er niet voor altijd aan vast.

Veelgestelde vragen

Is een VOF-contract verplicht?
Nee, wettelijk niet. Maar zonder contract ligt niets vast over winstverdeling, inbreng, wie mag tekenen, of wat er gebeurt bij ziekte of vertrek. Juist dat zijn de punten waar het misgaat.

Kunnen we de uren van beide vennoten optellen voor het urencriterium?
Nee. Het criterium geldt per vennoot afzonderlijk.

Moeten we de winst gelijk verdelen?
Nee. Je mag een verdeling afspreken die past bij ieders inbreng van geld, tijd of kennis. Leg die verdeling wel schriftelijk vast.

Kan ik een VOF beginnen met mijn partner?
Dat kan. Let dan extra op de aansprakelijkheid, want die raakt jullie gezamenlijke vermogen. Huwelijkse voorwaarden kunnen risico's beperken, maar nemen je aansprakelijkheid als vennoot niet weg.

Tot slot

Kort samengevat: een VOF is goedkoper, eenvoudiger en fiscaal gunstig zolang jullie allebei het urencriterium halen en de risico's te overzien zijn. Een bv kost meer en vraagt meer administratie, maar beschermt je privévermogen en werkt beter als de verhoudingen kunnen veranderen.

Twijfel je welke vorm bij jullie situatie past? Laat het doorrekenen op jullie eigen cijfers en risico's voordat je naar de KVK of de notaris gaat.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.

Je eenmanszaak omzetten naar een bv is meer dan een bezoek aan de notaris. Er zit een fiscale keuze in die je duizenden euro's kan schelen, en er gelden deadlines die makkelijk over het hoofd worden gezien. Hieronder lees je hoe het proces verloopt en waar je op moet letten.

Eerst de fiscale route bepalen

Voordat er iets bij de notaris gebeurt, moet één vraag beantwoord zijn: reken je nu af met de Belastingdienst of stel je dat uit? Er zijn twee routes.

Bij een geruisloze inbreng reken je niet direct af over de meerwaarde in je onderneming. De bv neemt je fiscale boekwaarden over en de belastingclaim schuift mee. Je stelt de heffing dus uit, je ontloopt hem niet.

Bij een ruisende inbreng draag je de onderneming over tegen de zakelijke waarde. Je rekent af over de stakingswinst, maar de bv begint met hogere boekwaarden. Daardoor kun je in de bv afschrijven op bijvoorbeeld goodwill.

Welke route beter uitpakt hangt af van je stille reserves, je goodwill en of je de belasting nu kunt dragen. Dit is de plek om te laten rekenen, niet om een vuistregel te volgen. In Geruisloze inbreng of afrekenen gaan we dieper op die keuze in.

Let op de deadlines voor terugwerkende kracht

Wil je dat de omzetting fiscaal terugwerkt tot 1 januari, dan gelden er vaste termijnen. Dit is het onderdeel waar ondernemers het vaakst te laat zijn.

Voor een geruisloze omzetting per 1 januari moet je voorovereenkomst of intentieverklaring vóór 1 oktober van dat jaar geregistreerd zijn bij de Belastingdienst. De bv moet daarna uiterlijk vóór 1 april van het volgende jaar zijn opgericht, met de onderneming ingebracht.

Voor een ruisende inbreng per 1 januari geldt registratie binnen drie maanden, dus vóór 1 april, en oprichting met feitelijke inbreng uiterlijk vóór 1 oktober van dat jaar.

Registreren doe je met het geleideformulier van de Belastingdienst. Stuur de stukken aangetekend en bewaar het verzendbewijs. Terugwerkende kracht is geen vrije keuze achteraf: het regelen ervan is precies waarom die registratie op tijd moet.

Het stappenplan

1. Laat doorrekenen wat de omzetting kost

Stille reserves, goodwill, stakingswinst, de inkomstenbelasting die je nu zou betalen en de toekomstige afschrijvingen in de bv. Zonder die cijfers is de routekeuze een gok.

2. Stel een voorovereenkomst of intentieverklaring op

Daarin staat welke onderneming wordt ingebracht, per welke datum en volgens welke fiscale route.

3. Registreer dat document tijdig bij de Belastingdienst

Zie de deadlines hierboven.

4. Ga naar de notaris

Die maakt de oprichtingsakte en de statuten. Bij een geruisloze inbreng komt daar een inbrengakte bij; bij een ruisende overdracht een activa-passivaovereenkomst. Je bv bestaat juridisch pas als de akte is gepasseerd.

5. Maak een inbrengbalans

Beschrijf welke bezittingen, schulden, contracten en vergunningen overgaan. Bij geruisloze inbreng draait het om de fiscale boekwaarden, bij ruisende inbreng om de zakelijke waarden.

6. Regel de inschrijving bij de KVK

De notaris verzorgt dit meestal, inclusief de UBO-registratie. Je eenmanszaak wordt uitgeschreven of aangepast.

7. Controleer je nummers

De bv krijgt een nieuw KVK-nummer en waar nodig een nieuw btw-identificatienummer. De KVK geeft de wijziging door aan de Belastingdienst, dus daar hoef je zelf geen aparte melding voor te doen. De btw-gevolgen van de overgang zelf moet je wél laten controleren.

8. Loop je lopende contracten na

Huur, lease, verzekeringen, bank, software, leveranciers en klanten. Een contract gaat niet automatisch mee naar de bv. Soms is toestemming van de tegenpartij nodig.

9. Regel personeel en loonheffingen

Heb je personeel, dan verandert het loonheffingennummer. Controleer arbeidsovereenkomsten, pensioen en verzekeringen.

10. Richt de administratie van de bv in

Nieuwe boekhouding, zakelijke rekening, facturatie, salarisadministratie voor jezelf als dga, en eHerkenning voor de aangiften.

Wat kost het?

Reken op 500 tot 1.500 euro notariskosten voor de oprichting, plus de KVK-inschrijfvergoeding van 85,15 euro. Een minimumkapitaal is niet meer vereist; een bv kan met één cent worden opgericht.

Daar komt het advieswerk bij: de fiscale doorrekening, de intentieverklaring, de inbrengbalans. Dat is geen bijzaak, want juist daar wordt bepaald of de omzetting je iets oplevert.

En vergeet de terugkerende kosten niet. Een bv moet een jaarrekening opstellen en deponeren, aangifte vennootschapsbelasting doen en loonadministratie voeren voor de dga. Die kosten lopen elk jaar door.

Wat verandert er fiscaal voor jou?

Je bent geen ondernemer meer voor de inkomstenbelasting, maar directeur-grootaandeelhouder. Dat heeft twee directe gevolgen.

Je verliest de ondernemersaftrek. Geen zelfstandigenaftrek, geen mkb-winstvrijstelling meer. Bij een winst rond de omslagzone kan dat verlies zwaarder wegen dan het voordeel van het lagere vennootschapsbelastingtarief.

En je krijgt te maken met de gebruikelijkloonregeling. Je moet jezelf een zakelijk salaris betalen, met een normbedrag van 58.000 euro in 2026.

Wat als je binnen drie jaar wilt verkopen?

Bij een geruisloze inbreng geldt een belangrijke beperking: de aandelen die je als tegenprestatie krijgt, mag je in beginsel drie jaar niet vervreemden.

De regel is genuanceerder dan een hard verbod. Verkoop binnen die drie jaar leidt tot het vermoeden dat de inbreng onderdeel was van een opzet om de onderneming over te dragen. Je kunt proberen het tegendeel aannemelijk te maken, maar dat vraagt een concrete fiscale beoordeling.

Speelt een verkoop, schenking of fusie binnen afzienbare tijd? Bespreek dat dan vóór de omzetting, niet erna.

Veelgestelde vragen

Kan ik mijn eenmanszaak naast de bv aanhouden?
Bij een geruisloze inbreng moet de hele onderneming worden ingebracht. Losse onderdelen achterhouden past niet binnen die faciliteit.

Hoeveel tijd kost de omzetting?
De notariële afhandeling is meestal een kwestie van weken. De voorbereiding (doorrekenen, route kiezen, registreren) bepaalt de doorlooptijd, en die start je bij voorkeur ruim vóór de deadline.

Moet ik een nieuwe zakelijke rekening openen?
Ja. De bv is een eigen rechtspersoon en heeft een eigen rekening nodig. Vermeng de bv-administratie niet met je privérekening.

Is er nog een stakingsaftrek?
Ja. Bij een ruisende inbreng is de stakingsaftrek in 2026 maximaal 3.630 euro. Die aftrek is nooit hoger dan je stakingswinst en kan in beginsel maar één keer in je leven volledig worden benut.

Tot slot

De omzetting zelf is goed te doen. Het werk zit in de voorbereiding: de juiste route kiezen en de registratie op tijd rond hebben.

Denk je aan omzetten per 1 januari? Begin dan ruim voor de zomer met rekenen, zodat de intentieverklaring vóór 1 oktober geregistreerd staat en je niet een heel jaar hoeft te wachten.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.

Als je je eenmanszaak omzet naar een bv, kies je tussen twee fiscale routes: geruisloos of ruisend. Het klinkt technisch, maar de keuze komt neer op één vraag. Reken je nu af met de Belastingdienst, of stel je dat uit? Hieronder zie je wat elke route betekent.

Waar het verschil zit

In je eenmanszaak zit vaak meer waarde dan er op de balans staat. Denk aan goodwill, of aan bedrijfsmiddelen die meer waard zijn dan hun boekwaarde. Dat verschil heet stille reserve.

Zodra je je onderneming overdraagt aan een bv, wil de Belastingdienst in beginsel over die meerwaarde afrekenen. De twee routes verschillen in of dat nu gebeurt of later.

Geruisloze inbreng: uitstellen

Bij een geruisloze inbreng reken je niet direct af. De bv neemt je fiscale boekwaarden over en de belastingclaim schuift mee naar de bv.

Belangrijk om te begrijpen: je stelt de heffing uit, je ontloopt hem niet. De claim blijft bestaan, alleen in een ander jasje.

Deze route past meestal als je de onderneming gewoon voortzet en je geen zin of ruimte hebt om nu een aanslag te betalen over waarde die je nog niet in handen hebt.

Waar je op moet letten

De hele onderneming moet worden ingebracht. Alleen losse bedrijfsmiddelen inbrengen valt niet onder de faciliteit.

De tegenprestatie bestaat in hoofdzaak uit aandelen in de bv, en je moet de onderneming in die bv voortzetten.

Je moet een verzoek doen bij de Belastingdienst. Het is dus niet iets wat de notaris even meeneemt in de akte. De Belastingdienst kan daarbij aanvullende standaardvoorwaarden stellen.

En er geldt een driejaarstermijn voor je aandelen. Daarover verderop meer.

Ruisende inbreng: nu afrekenen

Bij een ruisende inbreng draag je de onderneming over tegen de zakelijke waarde. Je rekent af over de stakingswinst: het verschil tussen de fiscale boekwaarden en de waarde waartegen je overdraagt.

Daarin kunnen stille reserves, goodwill, fiscale reserves en een desinvesteringsbijtelling meespelen. Die stakingswinst wordt belast in de inkomstenbelasting als winst uit onderneming.

Je betaalt dus nu. Daar staat iets tegenover: de bv begint met hogere boekwaarden. Daardoor kan de bv afschrijven op bijvoorbeeld goodwill, en dat drukt de winst in de jaren erna.

De stakingsaftrek

Bij het afrekenen heb je recht op stakingsaftrek. In 2026 is die maximaal 3.630 euro.

Twee beperkingen daarbij. De aftrek is nooit hoger dan je stakingswinst. En je kunt hem in beginsel maar één keer in je leven volledig benutten. Kon je bij een eerdere staking niet alles gebruiken, dan kan het restant onder voorwaarden later nog beschikbaar zijn.

Er is geen recht op stakingsaftrek als de onderneming nog geen drie jaar geruisloos is voortgezet.

Hoe kies je?

Er is geen vuistregel die het voor je beslist. Wel zijn dit de factoren die de doorslag geven.

Hoeveel meerwaarde zit er in je onderneming?

Weinig goodwill en weinig stille reserves? Dan is de afrekening bij een ruisende inbreng beperkt, en wordt die route ineens aantrekkelijk.

Kun je de belasting nu betalen?

Bij een ruisende inbreng krijg je een aanslag over waarde die je niet cash hebt ontvangen. Dat moet je wel kunnen dragen.

Wat levert afschrijving in de bv op?

Hogere boekwaarden betekenen jarenlang afschrijving, en dus lagere winst in de bv. Bij forse goodwill kan dat voordeel opwegen tegen de belasting die je nu betaalt.

Wat zijn je plannen?

Denk je binnen enkele jaren te verkopen, dan is de driejaarstermijn bij geruisloze inbreng een serieus aandachtspunt.

De driejaarstermijn bij geruisloze inbreng

De aandelen die je als tegenprestatie krijgt, mag je in beginsel drie jaar niet vervreemden.

De regel is genuanceerder dan hij vaak wordt samengevat. Verkoop je binnen drie jaar, dan ontstaat het vermoeden dat de inbreng onderdeel was van een opzet gericht op overdracht van de onderneming. Je kunt proberen het tegendeel aannemelijk te maken, maar dat vraagt een concrete beoordeling van jouw situatie.

Ook het startpunt van die termijn luistert nauw. Die begint bij de civielrechtelijke oprichting van de bv en de feitelijke inbreng, niet bij de datum waarnaar fiscaal wordt teruggewerkt.

Speelt er een verkoop, schenking of fusie? Bespreek dat dan vóór de omzetting.

Veelgestelde vragen

Is geruisloos altijd voordeliger?
Nee. Het is de standaardkeuze bij veel omzettingen, maar bij beperkte meerwaarde of bij forse goodwill waarop je wilt afschrijven kan ruisend beter uitpakken.

Kan ik later alsnog van route wisselen?
Nee. De route zit vast in de manier waarop de onderneming is ingebracht en in het verzoek dat je hebt gedaan. Daarom is de doorrekening vooraf zo belangrijk.

Geldt bij ruisende inbreng ook een driejaarstermijn voor mijn aandelen?
Nee, niet op dezelfde manier. Het driejarige vervreemdingsvraagstuk hoort bij de geruisloze faciliteit.

Moet ik voor beide routes iets registreren bij de Belastingdienst?
Als je terugwerkende kracht wilt naar 1 januari wel, en de termijnen verschillen per route. Zie het stappenplan voor de omzetting.

Tot slot

De keuze tussen geruisloos en ruisend is een rekensom, geen voorkeur. Ze hangt af van de meerwaarde in je onderneming, je liquiditeit en wat je de komende jaren van plan bent.

Laat beide varianten naast elkaar doorrekenen voordat je iets vastlegt. Na de omzetting is de route niet meer te wijzigen.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.

Een VOF oprichten is een van de snelste manieren om samen een bedrijf te beginnen. Je hebt geen notaris nodig en geen startkapitaal. Toch zijn er een paar dingen die je beter vooraf goed regelt dan achteraf. Hieronder lees je hoe het werkt.

Wat je vooraf afspreekt

Voordat je bij de KVK aanklopt, maak je een aantal keuzes samen. Welke naam krijgt het bedrijf, wat gaan jullie precies doen en per wanneer start je?

Daarnaast bepaal je wie namens de VOF mag tekenen. Dat lijkt een detail, maar het is het niet: als vennoot ben je gebonden aan verplichtingen die je compagnon namens de VOF aangaat. Leg die afspraken vast in een VOF-contract.

De inschrijving bij de KVK

Een van de vennoten start de online inschrijving en logt daarvoor in met de eigen DigiD. Alle vennoten hoeven het formulier dus niet samen in te vullen.

Je registreert daarbij de gegevens van alle vennoten. Voor natuurlijke personen is het BSN nodig; is een vennoot een organisatie, dan de bedrijfsnaam of het KVK-nummer.

Ook de UBO's moeten worden ingeschreven, de personen met uiteindelijk belang of zeggenschap. Zonder die gegevens wordt de inschrijving niet afgerond.

Daarna maak je een afspraak bij een KVK-kantoor, waar de inschrijving wordt gecontroleerd en definitief gemaakt.

Moeten alle vennoten mee naar de afspraak?

Bij een VOF met natuurlijke personen komen in beginsel alle vennoten naar die afspraak, ieder met een geldig identiteitsbewijs.

Zijn alle vennoten organisaties, dan gaat het anders. Die inschrijving verloopt via formulieren en bewijsstukken, en dan is er volgens de KVK geen afspraak nodig.

Wat je meeneemt

Zorg dat je het volgende bij de hand hebt:

• de naam van de VOF, het vestigings- en bezoekadres en de startdatum

• een omschrijving van de activiteiten

• de gegevens van alle vennoten en de afspraken over tekenbevoegdheid

• een geldig identiteitsbewijs

• eventueel een huur- of koopovereenkomst voor het bedrijfsadres

• het ondertekende VOF-contract, als je dat hebt laten opstellen

Wat kost het?

De oprichting zelf is goedkoop. Je betaalt de eenmalige KVK-inschrijfvergoeding, in 2026 85,15 euro. Een notaris is niet verplicht en een minimumkapitaal bestaat niet.

De echte kosten zitten elders: het laten opstellen of controleren van het VOF-contract, en eventueel advies over de winstverdeling en de fiscale kant. Dat is geen verplichte uitgave, maar wel de plek waar je later problemen mee voorkomt.

De btw wordt op naam van de VOF geregeld

Voor de btw is de VOF zelf de ondernemer. De btw-aangifte gaat dus op naam van de VOF en niet per vennoot. Je gebruikt daarvoor niet je persoonlijke btw-nummer.

Een apart aanvraagformulier hoef je meestal niet in te dienen. De KVK geeft je gegevens door aan de Belastingdienst, die beoordeelt of de VOF btw-ondernemer is en je de btw-gegevens toestuurt.

Je krijgt in de normale situatie twee nummers: een btw-identificatienummer dat je op facturen gebruikt en naar klanten communiceert, en een omzetbelastingnummer voor de aangifte zelf. Controleer bij ontvangst van de brief goed welk nummer waarvoor bedoeld is, die twee worden vaak door elkaar gehaald.

De inkomstenbelasting loopt per vennoot

De VOF betaalt zelf geen belasting over de winst. De winst wordt volgens jullie verdeling toegerekend aan de vennoten, en iedereen geeft zijn eigen aandeel aan in de eigen aangifte inkomstenbelasting.

Elke vennoot wordt daarbij apart beoordeeld als ondernemer. Kwalificeer je, dan kun je zelf recht hebben op de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Let daarbij goed op het urencriterium: dat geldt per vennoot en de uren mogen niet worden opgeteld. Meer daarover in Zelfstandigenaftrek in een VOF.

De administratie die je vanaf dag één inricht

Open een zakelijke rekening op naam van de VOF en houd die strikt gescheiden van privé. Bij twee vennoten met eigen privéopnames wordt een vermengde administratie razendsnel onoverzichtelijk.

Spreek af wie de boekhouding bijhoudt en hoe vaak jullie de cijfers samen doornemen. Leg ook vast hoe privéonttrekkingen worden geboekt, want dat is bij een VOF een terugkerend punt van onduidelijkheid.

En laat elke vennoot een eigen urenregistratie bijhouden. Dat is geen bureaucratie: zonder registratie wordt het lastig om bij een controle aannemelijk te maken dat je het urencriterium hebt gehaald.

Veelgestelde vragen

Heb ik een notaris nodig voor een VOF?
Nee. Voor de oprichting en inschrijving van een VOF is geen notariële akte vereist. Bij ingewikkelde vermogensverhoudingen of vastgoed kan een notaris wel verstandig zijn.

Is een VOF-contract verplicht?
Nee, wettelijk niet. De KVK raadt het wel aan, en terecht: zonder contract ligt er niets vast over winstverdeling, tekenbevoegdheid of wat er gebeurt als iemand vertrekt.

Kan ik een VOF beginnen met een bv als vennoot?
Ja, een vennoot kan ook een organisatie zijn. De inschrijving verloopt dan anders, en die vennoot valt voor zijn eigen deel onder de vennootschapsbelasting.

Hoe snel kan ik starten?
De online inschrijving kost weinig tijd; de doorlooptijd wordt vooral bepaald door wanneer je bij de KVK terechtkunt. Het contract laten opstellen is meestal de langste stap, en die begin je dus als eerste.

Tot slot

Een VOF is snel opgericht, en dat is precies het risico. Het papierwerk bij de KVK is in een middag geregeld, maar de afspraken tussen jullie bepalen of het over drie jaar nog goed gaat.

Investeer die tijd in het contract en in een schone administratie vanaf dag één. Dat is waar het bij een VOF misgaat of goed blijft.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.

Een VOF-contract is wettelijk niet verplicht. Je kunt gewoon een VOF starten zonder ook maar iets op papier te zetten. Toch is dit het document dat bepaalt of jullie samenwerking een conflict overleeft. Hieronder lees je wat erin hoort en waarom.

Waarom je het toch wilt

Zonder contract gelden de wettelijke regels. Die zeggen niets over jullie situatie, en dat merk je pas als het spannend wordt.

Wie mag wat tekenen? Wat als iemand ziek wordt? Wat krijgt een vertrekkende vennoot mee? Hoe verdelen jullie de winst als de één veel meer uren maakt? Op al die vragen bestaat zonder contract geen afgesproken antwoord, en dan is het jouw woord tegen dat van je compagnon.

De KVK raadt daarom aan de afspraken schriftelijk vast te leggen. Sommige afspraken over tekenbevoegdheid kun je bovendien in het Handelsregister laten registreren, zodat ook klanten en leveranciers ze kunnen zien.

De basis: wie, wat en hoelang

Begin met de gegevens van alle vennoten, de handelsnaam en een omschrijving van wat de VOF doet.

Leg daarna de duur vast. Gaan jullie voor onbepaalde tijd of voor een bepaalde periode? Welke opzegtermijn geldt er? En in welke situaties eindigt de VOF, bijvoorbeeld bij overlijden, faillissement of langdurige arbeidsongeschiktheid van een vennoot?

De inbreng: wat brengt ieder mee?

Inbreng is meer dan geld. Het gaat ook om arbeid en tijd, en om zaken als machines, een klantenbestand of intellectueel eigendom.

Beschrijf wat elke vennoot inbrengt en wat het waard is. Leg ook vast van wie ingebrachte zaken eigendom blijven. Breng jij een bestelbus in en gaan jullie later uit elkaar, dan wil je niet dat daar dan pas discussie over ontstaat.

Wie doet wat, en hoeveel uur?

Beschrijf welke taken bij wie liggen: klanten, verkoop, administratie, aansturing. Noteer daarbij het verwachte aantal uren per vennoot.

Regel ook vakantie, ziekte en vervanging. Wat gebeurt er met de winstverdeling als iemand drie maanden uitvalt? Dat is een ongemakkelijk gesprek vooraf en een onmogelijk gesprek achteraf.

Bevoegdheden: wie mag tekenen?

Dit is het onderdeel dat het meest wordt onderschat. Als vennoot ben je gebonden aan verplichtingen die je compagnon namens de VOF aangaat, zolang die binnen de normale bedrijfsuitoefening vallen.

Spreek daarom af wie zelfstandig mag tekenen en vanaf welk bedrag jullie samen moeten beslissen. Regel expliciet wat er geldt voor leningen, investeringen, personeel aannemen en langlopende contracten.

Beperkingen van de tekenbevoegdheid kun je bij de KVK laten registreren. Dan gelden ze ook richting derden.

Winst, verlies en geld opnemen

Leg vast hoe de winst wordt verdeeld en hoe verliezen worden gedragen. Werkt de één meer dan de ander, dan kun je met een arbeidsbeloning of voorafname werken, daarover meer in Winstverdeling in een VOF.

Regel ook wanneer de definitieve winst wordt vastgesteld, en welke voorschotten en privéonttrekkingen zijn toegestaan. Juist dat laatste zorgt in de praktijk voor scheve gezichten.

Neem daarnaast de financiële basis op: de zakelijke bankrekening, het boekjaar, wie de administratie voert, en hoe en wanneer jullie de jaarcijfers goedkeuren.

Aansprakelijkheid en verzekeringen

Naar buiten toe zijn jullie hoofdelijk aansprakelijk, en daar kun je contractueel niets aan veranderen. Wat je wél kunt regelen is de interne draagplicht: wie draait ergens voor op als één vennoot een fout maakt?

Leg ook vast welke verzekeringen jullie afsluiten, bijvoorbeeld beroeps- of bedrijfsaansprakelijkheid en arbeidsongeschiktheid.

Concurrentie en klanten

Mag een vennoot daarnaast voor derden werken? Wat geldt er tijdens en na de VOF op het gebied van concurrentie? En van wie zijn de klanten, de handelsnaam en het intellectueel eigendom als jullie uit elkaar gaan?

Dit zijn precies de punten waar het bij een breuk over gaat, en dan is er niets meer te regelen.

Toetreden en uittreden

Beschrijf hoe een nieuwe vennoot kan toetreden en onder welke voorwaarden.

Voor uittreden is het belangrijkste: hoe wordt het aandeel van de vertrekker gewaardeerd, welke vergoeding krijgt hij, en kunnen de overblijvende vennoten de onderneming voortzetten? Regel ook hoe klanten en bedrijfsmiddelen worden verdeeld.

Geschillen

Spreek af wat er gebeurt als jullie er samen niet uitkomen. Eerst overleg of mediation, en daarna arbitrage of de gang naar de rechter. Noem ook welk recht van toepassing is.

Het voelt overdreven om dit op te nemen als de sfeer goed is. Maar een contract schrijf je juist voor het moment waarop dat niet meer zo is.

Veelgestelde vragen

Kan ik een standaardmodel van internet gebruiken?
Als startpunt kan dat. Laat het wel controleren op jullie situatie: inbreng, urenverdeling en uittredingsregeling zijn zelden standaard.

Moet het contract naar de KVK?
Het contract zelf hoeft niet te worden gedeponeerd, maar neem het wel mee naar je inschrijfafspraak. Beperkingen van de tekenbevoegdheid kun je apart laten registreren.

Kunnen we het contract later aanpassen?
Ja, als alle vennoten akkoord zijn. Doe dat schriftelijk en noteer vanaf wanneer de wijziging geldt, zeker bij een gewijzigde winstverdeling.

Wat als we nooit iets hebben vastgelegd?
Dan gelden de wettelijke regels en jullie feitelijke handelen. Bij een conflict is dat een zwakke basis. Alsnog een contract opstellen kan altijd, ook jaren na de start.

Tot slot

Een VOF-contract is geen formaliteit voor de KVK. Het is de afspraak waar jullie op terugvallen als iemand ziek wordt, wil stoppen, of als er ruzie komt over geld.

Stel het op als de sfeer nog goed is. Dat is het enige moment waarop het echt makkelijk gaat.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.

Zolang beide vennoten evenveel doen, is de winstverdeling geen gesprek. Zodra de één meer uren maakt, meer geld inbrengt of de klanten binnenhaalt, wordt het dat wel. Hieronder lees je welke verdelingen mogelijk zijn en hoe je ongelijke inzet netjes vertaalt naar euro's.

Je mag het zelf afspreken

Er is geen wettelijke verdeelsleutel. Jullie spreken samen af hoe de winst wordt verdeeld en leggen dat vast in het VOF-contract.

Veelgebruikte varianten zijn een gelijke verdeling, een verdeling naar gewerkte uren, een verdeling naar kapitaalinbreng, of een vaste sleutel zoals 60/40. Ook kun je eerst een vergoeding toekennen voor bepaalde inzet en daarna de rest verdelen.

De afspraak moet wel echt zijn

Contractsvrijheid betekent niet dat alles kan. De afspraak moet daadwerkelijk zijn overeengekomen en ook worden uitgevoerd.

Een verdeling die niet past bij hoe jullie feitelijk samenwerken, die achteraf wordt aangepast of die vooral belasting lijkt te besparen, kan fiscale of civielrechtelijke problemen opleveren.

Leg daarom in het contract niet alleen de percentages vast, maar ook waarom die passend zijn: wie doet welk werk, hoeveel inzet wordt verwacht en wie brengt welk kapitaal of welke bedrijfsmiddelen in. Die onderbouwing is je verdediging als er ooit vragen komen.

Arbeidsbeloning: eerst iets apart, dan verdelen

Werkt de één structureel meer dan de ander, dan is een gelijke verdeling zelden eerlijk. Met een arbeidsbeloning los je dat op.

Een arbeidsbeloning is een bedrag dat eerst aan een vennoot wordt toegerekend vanwege zijn arbeid of aansturing. Daarna wordt pas de resterende winst verdeeld.

Een voorbeeld. De VOF maakt 100.000 euro winst. Vennoot A krijgt volgens het contract 20.000 euro arbeidsbeloning omdat hij fulltime werkt en B in deeltijd. De resterende 80.000 euro wordt 50/50 verdeeld. A komt dan uit op 60.000 euro en B op 40.000 euro.

Let op: een arbeidsbeloning is geen loon. Vennoten zijn normaal gesproken niet in loondienst van hun eigen VOF, en de beloning is dus geen aftrekbare loonkostenpost zoals bij een werknemer. Het is een onderdeel van de winstverdeling.

Voorafname: wat is het en wat niet?

Een voorafname is een bedrag dat een vennoot vóór de definitieve winstverdeling ontvangt of toegerekend krijgt. Dat kan een vergoeding zijn voor extra werk, of een voorschot op het winstaandeel.

Juist daarom moet het contract duidelijk maken wat je bedoelt. Is het een voorschot dat later met het winstaandeel wordt verrekend, of een vaste eerste winsttoedeling? Wordt het alleen uitbetaald als er genoeg resultaat of liquiditeit is? En wat gebeurt er bij verlies, moet het dan terugbetaald worden?

Zonder die afspraken ontstaat er discussie op precies het verkeerde moment: als het tegenzit.

Een vergoeding voor kapitaalinbreng

Brengt de één 50.000 euro in en de ander niets, dan is alleen naar uren kijken ook scheef.

Je kunt dan een rentevergoeding over het ingebrachte kapitaal afspreken, die eerst wordt toegekend voordat de winst wordt verdeeld. Zo wordt geld inbrengen apart beloond van tijd inbrengen.

Twee voorbeelden uitgewerkt

Ongelijke uren, gelijk kapitaal

A werkt fulltime, B werkt twee dagen per week. Je kent A een arbeidsbeloning toe die het verschil in inzet weerspiegelt en verdeelt de rest gelijk.

Gelijke uren, ongelijk kapitaal

Beiden werken fulltime, maar A financierde de inventaris. Je kent A eerst een rentevergoeding over dat kapitaal toe en verdeelt de rest 50/50.

In beide gevallen komt de logica op hetzelfde neer: haal eerst apart wat apart is, en verdeel dan de rest.

Wat de verdeling niet verandert

De winstverdeling bepaalt hoeveel winst aan iedere vennoot wordt toegerekend. Ze bepaalt niet of je recht hebt op de zelfstandigenaftrek.

Dat recht hangt af van de vraag of je zelf ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en of je het urencriterium haalt. Dat criterium geldt per vennoot en de uren mogen niet worden opgeteld. Zie Zelfstandigenaftrek in een VOF.

En naar buiten toe verandert er helemaal niets. Ook met een 80/20-verdeling blijven jullie allebei hoofdelijk aansprakelijk voor de volledige schuld.

Veelgestelde vragen

Moeten we de winst gelijk verdelen?
Nee. Je mag een verdeling kiezen die past bij ieders inbreng van tijd, geld of kennis, zolang je die vastlegt en ook zo uitvoert.

Kunnen we de verdeling per jaar aanpassen?
Dat kan, als alle vennoten akkoord zijn en je het schriftelijk vastlegt vóórdat het jaar loopt. Een verdeling achteraf aanpassen omdat de cijfers tegenvielen, is een risico.

Telt een arbeidsbeloning als kosten voor de VOF?
Nee. Het is een manier om de winst te verdelen, geen loonkostenpost.

Wat als we verlies maken?
Leg ook de verliesverdeling vast. Die hoeft niet dezelfde te zijn als de winstverdeling, maar zonder afspraak ontstaat er onduidelijkheid precies wanneer je die het minst kunt gebruiken.

Tot slot

Een goede winstverdeling weerspiegelt wat ieder werkelijk bijdraagt: uren, geld en verantwoordelijkheid. Met een arbeidsbeloning en een kapitaalvergoeding kun je die verschillen netjes vertalen zonder eindeloos te steggelen over percentages.

Leg de sleutel én de onderbouwing vast in het contract. Dat scheelt discussie, en het houdt stand als er ooit vragen over komen.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.

Bij het oprichten van een VOF hoor je het altijd even langskomen: je bent hoofdelijk aansprakelijk. Vaak wordt er dan doorgepraat over andere dingen. Toch is dit het punt waarop een VOF wezenlijk verschilt van een bv, en het kan je privévermogen raken. Hieronder lees je wat het in de praktijk betekent.

Wat houdt hoofdelijke aansprakelijkheid in?

Een VOF is geen rechtspersoon. Er zit dus geen juridische muur tussen de onderneming en de vennoten. De schulden van de VOF zijn ook jullie schulden.

Hoofdelijk betekent dat een schuldeiser niet verplicht is om de schuld over de vennoten te verdelen. Hij mag één vennoot aanspreken voor het volledige bedrag. Hij kiest daarbij meestal degene bij wie het meeste te halen valt.

Heb je onderling afgesproken dat je ieder de helft draagt, dan geldt die afspraak tussen jullie. Maar niet tegenover de schuldeiser. Die afspraak is intern.

Je privévermogen loopt risico

De aansprakelijkheid stopt niet bij het zakelijke vermogen. Is er in de onderneming niet genoeg te halen, dan kunnen schuldeisers onder voorwaarden beslag leggen op je privébezittingen.

Ben je getrouwd of heb je een geregistreerd partnerschap, dan kan ook de vermogenspositie van je partner in beeld komen. Huwelijkse voorwaarden kunnen dat risico beperken. Ze nemen je eigen aansprakelijkheid als vennoot alleen niet weg.

Je bent ook gebonden aan wat je compagnon tekent

Dit onderdeel wordt het vaakst onderschat. Gaat je compagnon namens de VOF een verplichting aan die binnen de normale bedrijfsuitoefening past, dan ben jij daaraan gebonden. Ook als je er niets van wist.

Denk aan een leaseauto, een langlopend huurcontract of een grote order bij een leverancier. Zolang het past bij wat de VOF normaal doet, telt het.

Daarom is het zinvol om afspraken te maken over vertegenwoordigingsbevoegdheid: wie mag waarvoor tekenen, en vanaf welk bedrag is overleg nodig. Bepaalde van die afspraken kun je laten opnemen in het Handelsregister, zodat ook derden ze kunnen zien.

Het interne verhaalsrecht is geen vangnet

Word je aangesproken voor de volledige schuld, dan kun je het deel dat je compagnon aangaat bij hem terughalen. Dat heet verhaal.

In theorie ben je dan gedekt. In de praktijk werkt het alleen als je compagnon daadwerkelijk geld heeft. Is hij failliet, verdwenen of gewoon blut, dan blijf jij met de volledige schuld zitten.

Precies daarom is hoofdelijke aansprakelijkheid geen papieren risico. Je loopt niet alleen risico op je eigen fouten, maar ook op die van de ander.

Wat je eraan kunt doen

Je kunt de aansprakelijkheid zelf niet wegcontracteren, maar je kunt de risico's wel serieus verkleinen.

Leg afspraken vast in een VOF-contract

Winstverdeling, inbreng, tekenbevoegdheid, wat er gebeurt bij ziekte, vertrek of overlijden. Het contract is niet verplicht, maar zonder contract is er bij een conflict niets om op terug te vallen.

Verzeker wat te verzekeren is

Een bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering of beroepsaansprakelijkheidsverzekering vangt een deel van de risico's af, afhankelijk van je werk.

Kies bewust met wie je een VOF aangaat

Je verbindt je aan het zakelijke gedrag én de financiële positie van de ander. Dat is een zwaardere keuze dan de meeste mensen vooraf denken.

Overweeg een bv bij grotere risico's

Sluit je grote contracten, neem je personeel aan of doe je forse investeringen, dan is de bescherming van een bv vaak het extra werk en geld waard.

Veelgestelde vragen

Kan een schuldeiser echt bij mij aankloppen voor de hele schuld?
Ja. Dat is precies wat hoofdelijk betekent. Hij hoeft de schuld niet eerst te verdelen.

Ben ik ook aansprakelijk voor schulden van vóór mijn toetreding?
Als je toetreedt tot een bestaande VOF, moet je hier goed naar kijken. Laat vooraf onderzoeken welke verplichtingen er al liggen en leg vast wat je wel en niet overneemt.

Helpt het als we de winst ongelijk verdelen?
Voor de onderlinge verhouding wel. Voor de schuldeiser niet: die kan nog steeds ieder van jullie voor het geheel aanspreken.

Blijf ik aansprakelijk na mijn vertrek uit de VOF?
Voor verplichtingen die zijn ontstaan tijdens je vennootschap kun je aangesproken blijven. Regel je uittreding daarom zorgvuldig en leg vast hoe met bestaande schulden wordt omgegaan.

Tot slot

Hoofdelijke aansprakelijkheid is de prijs die je betaalt voor de eenvoud en de fiscale voordelen van een VOF. Voor veel samenwerkingen is dat een prima ruil, zeker als de risico's overzichtelijk zijn.

Het wordt pas een probleem als je er niet bij hebt stilgestaan. Weet je niet zeker of jouw risico's binnen die ruil passen? Laat er even naar kijken voordat er iets misgaat.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.

Bij een VOF ligt de aangifte anders dan bij een eenmanszaak of een bv. Sommige aangiften doet de VOF, andere doet iedere vennoot zelf. Dat leidt geregeld tot verwarring, en soms tot dubbel werk of juist een gemiste aangifte. Hieronder lees je wie wat doet.

De VOF betaalt zelf geen winstbelasting

Een VOF is geen rechtspersoon en betaalt daarom geen vennootschapsbelasting over de winst.

De winst wordt op VOF-niveau bepaald: één administratie, één resultaat. Daarna wordt dat resultaat volgens jullie winstverdeling toegerekend aan de vennoten. Iedere vennoot geeft zijn eigen aandeel aan in de eigen aangifte inkomstenbelasting.

Er is dus geen gezamenlijke aangifte namens de VOF. Twee vennoten betekent twee aangiften inkomstenbelasting.

Eén uitzondering: is een van de vennoten zelf een bv, dan valt dat winstaandeel voor die vennoot onder de vennootschapsbelasting.

De btw loopt wél via de VOF

Voor de btw is de VOF normaal gesproken de ondernemer. De btw-aangifte gaat dus op naam van de VOF, over de volledige omzet en de voorbelasting.

Je splitst de btw dus niet per vennoot en je gebruikt daarvoor ook niet je persoonlijke btw-nummer.

De VOF krijgt in de normale situatie twee nummers: een btw-identificatienummer voor op je facturen en in contact met klanten, en een omzetbelastingnummer voor de aangifte zelf. Die twee worden vaak door elkaar gehaald, controleer bij de brief van de Belastingdienst welk nummer waarvoor bedoeld is.

Wat je per vennoot aangeeft

In je eigen aangifte inkomstenbelasting geef je je winstaandeel op als winst uit onderneming.

Vervolgens wordt per vennoot beoordeeld of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Ben je dat, dan kun je zelf recht hebben op de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling.

Let daarbij op het urencriterium van 1.225 uur. Dat geldt per vennoot en de uren van beide vennoten mogen niet worden opgeteld. Zie Zelfstandigenaftrek in een VOF.

Kosten: op VOF-niveau of privé?

De hoofdregel is simpel. Kosten die de VOF maakt, horen in de VOF-administratie en drukken het resultaat dat vervolgens over de vennoten wordt verdeeld.

Betaal je zakelijke kosten voor van je privérekening, boek die dan als zodanig in de VOF-administratie, zodat ze op de juiste plek terechtkomen. Doe je dat niet, dan verdwijnen ze uit het resultaat en betaal je er dus belasting over.

Sommige kosten horen bij één vennoot persoonlijk en niet bij de VOF. Bespreek die met je boekhouder in plaats van ze zomaar in de gezamenlijke administratie te zetten, het gaat immers ten koste van de winst van je compagnon.

Privéonttrekkingen zijn geen kosten

Dit is de meest gemaakte fout bij een VOF. Geld dat je uit de zaak opneemt voor privé is geen kostenpost.

Je wordt belast over je aandeel in de winst, niet over wat je hebt opgenomen. Neem je minder op dan je winstaandeel, dan betaal je toch belasting over het volledige aandeel. Neem je meer op, dan is dat een onttrekking en geen aftrekpost.

Houd de opnames van beide vennoten daarom apart bij. Bij ongelijke opnames is dat de enige manier om het overzicht te bewaren.

Andere aangiften die kunnen spelen

Heeft de VOF personeel, dan komen daar de loonheffingen bij.

Doe je zaken binnen de EU, dan kan een opgaaf intracommunautaire prestaties nodig zijn naast de gewone btw-aangifte.

Veelgestelde vragen

Doen wij één gezamenlijke aangifte inkomstenbelasting?
Nee. Iedere vennoot doet een eigen aangifte over het eigen winstaandeel.

Wie is verantwoordelijk voor de btw-aangifte?
De VOF. In de praktijk spreek je onderling af wie hem indient, maar de aangifte staat op naam van de VOF.

Moeten we de winst verdelen zoals in het contract staat, ook als we anders hebben opgenomen?
Ja. De fiscale winstverdeling volgt de contractuele afspraak, niet wie hoeveel geld heeft opgenomen. Opnames worden apart bijgehouden.

Kan één vennoot wel en de ander geen zelfstandigenaftrek krijgen?
Ja. Dat wordt per vennoot beoordeeld, onder meer op het urencriterium. Ongelijke uitkomsten zijn heel normaal.

Tot slot

Onthoud de rolverdeling: de btw gaat via de VOF, de winstbelasting via de vennoten afzonderlijk. Houd één schone administratie op VOF-niveau en registreer de opnames per vennoot.

Doe je dat consequent, dan is de aangifte een kwestie van uitvoeren. Doe je het niet, dan begint elk jaar met puzzelen wie wat had opgenomen en waarom.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.

Een van de aantrekkelijke kanten van een VOF is dat elke vennoot zijn eigen ondernemersaftrek kan hebben. Twee vennoten, twee keer zelfstandigenaftrek. Alleen gaat dat niet automatisch, en op één punt loopt het in de praktijk regelmatig mis. Hieronder lees je hoe het zit.

Elke vennoot wordt apart beoordeeld

De VOF zelf betaalt geen belasting over de winst. De winst wordt volgens jullie winstverdeling toegerekend aan de vennoten, en iedereen geeft zijn eigen deel aan in de aangifte inkomstenbelasting.

Voor de aftrekposten kijkt de Belastingdienst vervolgens per vennoot. De vraag is telkens: is deze persoon ondernemer voor de inkomstenbelasting? Vennoot zijn in het Handelsregister is daarvoor niet genoeg. Het gaat om wat je feitelijk doet en welk risico je loopt.

Kwalificeer je als ondernemer, dan kun je zelf recht hebben op de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. En ja, dat kan voor beide vennoten tegelijk gelden.

De bedragen voor 2026

De zelfstandigenaftrek is in 2026 1.200 euro. Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt, dan is het 600 euro.

De mkb-winstvrijstelling komt daar bovenop en is de grootste van de twee. Na aftrek van de ondernemersaftrek blijft 12,7 procent van je winst onbelast.

Ben je pas gestart, dan kan de startersaftrek er in de eerste jaren nog bij komen.

Hier gaat het mis: het urencriterium

Voor de zelfstandigenaftrek moet je het urencriterium halen. Dat is minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. En dat criterium geldt per vennoot.

Je mag de uren van de vennoten niet bij elkaar optellen.

Een voorbeeld maakt het duidelijk. Stel dat jij en je compagnon allebei 700 uur per jaar in de VOF werken. Samen zit je op 1.400 uur, ruim boven de grens. Toch krijgt geen van beiden de zelfstandigenaftrek, want individueel blijft ieder onder de 1.225 uur.

Werken jullie allebei in deeltijd, dan is dit dus een reëel risico. Reken het vooraf door.

Welke uren tellen mee?

Meer dan alleen de uren die je aan klanten factureert. Ook de tijd voor je administratie, acquisitie, offertes maken, studie voor je vak en zakelijke reistijd telt in beginsel mee.

Wat niet meetelt is puur beschikbaar zijn. Wachten op werk is geen gewerkte tijd.

Daarnaast geldt normaal gesproken de eis dat je meer tijd aan je onderneming besteedt dan aan andere werkzaamheden. Heb je er een baan naast, let daar dan op. Voor starters geldt die eis niet.

Houd je uren bij, ook als je zeker weet dat je het haalt

Bij een controle moet je aannemelijk maken dat je de 1.225 uur hebt gehaald. Achteraf reconstrueren is lastig en overtuigt zelden.

Een simpele urenregistratie is genoeg, zolang die maar bijgehouden wordt op het moment zelf. Noteer datum, aantal uren en waar je aan werkte. Veel boekhoudpakketten hebben dit ingebouwd.

Bij een VOF is dit extra belangrijk, omdat elke vennoot zijn eigen registratie moet kunnen laten zien.

Veelgestelde vragen

Kunnen we onze uren samen tellen om er één aftrek uit te halen?
Nee. Het criterium is individueel. Twee halve inzetten leveren geen hele aftrek op.

Heeft de winstverdeling invloed op de zelfstandigenaftrek?
Nee, niet op het recht erop. De winstverdeling bepaalt hoeveel winst aan je wordt toegerekend, maar de aftrek zelf is een vast bedrag per kwalificerende vennoot.

Mijn compagnon werkt fulltime en ik in deeltijd. Wat dan?
Dan kan de ene vennoot de zelfstandigenaftrek wel krijgen en de andere niet. Dat kan prima. De mkb-winstvrijstelling staat daar los van en heeft geen urencriterium.

Geldt dit ook in een bv?
Nee. Als directeur-grootaandeelhouder heb je geen recht op zelfstandigenaftrek of mkb-winstvrijstelling. Dat is precies een van de voordelen die je in een VOF nog wel hebt.

Tot slot

Twee vennoten kunnen allebei de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling hebben. Dat maakt een VOF fiscaal aantrekkelijk zolang jullie allebei serieus uren maken.

De valkuil zit in deeltijd. Kom je samen wel maar afzonderlijk niet aan 1.225 uur, dan mist iedereen de aftrek. Twijfel je of jullie het halen? Loop het even samen na, ruim vóór het einde van het jaar.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.

Je hebt een eenmanszaak en er komt iemand bij. Of jullie beginnen samen iets nieuws. Dan is de vraag: kan die ander gewoon aansluiten bij wat er al staat, of moet er iets anders komen? Het antwoord is duidelijker dan veel mensen denken.

Een eenmanszaak kan er geen tweede eigenaar bij krijgen

Een eenmanszaak is per definitie van één natuurlijk persoon. Je kunt er niet iemand als mede-eigenaar aan toevoegen.

Gaat er echt iemand meedoen als ondernemer, dan komt er een andere rechtsvorm. Meestal een VOF, soms een bv.

Wat wél kan: die persoon in dienst nemen als werknemer, of inhuren als zelfstandige. Dan blijft jouw eenmanszaak bestaan. Maar dan is die ander geen mede-eigenaar en deelt hij niet in de winst als ondernemer.

Wat verandert er bij een VOF?

• Eigenaren: een eenmanszaak heeft er één, een VOF twee of meer vennoten.

• Beslissen: in een eenmanszaak beslis jij alleen; in een VOF samen, volgens de wet en jullie contract.

• Aansprakelijkheid: bij een eenmanszaak ben jij volledig privé aansprakelijk; in een VOF is iedere vennoot hoofdelijk aansprakelijk voor álle schulden.

• Winstbelasting: jij betaalt over de hele winst, tegenover ieder over zijn eigen winstaandeel.

• Contract: niet van toepassing bij een eenmanszaak, sterk aan te raden bij een VOF.

Het zwaarste punt is de aansprakelijkheid. In een VOF ben je hoofdelijk aansprakelijk: een schuldeiser kan de volledige schuld bij één vennoot innen, ook als de ander die schuld veroorzaakte. Je verbindt je dus niet alleen aan het bedrijf, maar aan het zakelijke gedrag én de financiële positie van je compagnon.

Het fiscale voordeel van samen

Daar staat iets tegenover. Bij een VOF wordt elke vennoot apart beoordeeld als ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Kwalificeren jullie allebei, dan hebben jullie allebei recht op de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Twee keer dus, waar een eenmanszaak het één keer heeft.

Let daarbij goed op het urencriterium van 1.225 uur. Dat geldt per vennoot en de uren mogen niet worden opgeteld. Werken jullie allebei in deeltijd, dan kan het gebeuren dat niemand de aftrek krijgt. Zie Zelfstandigenaftrek in een VOF.

Omzetten van eenmanszaak naar VOF

Dit kan gewoon. In de praktijk schrijf je de VOF in bij de KVK en wordt de eenmanszaak beëindigd of uitgeschreven.

Het is alleen niet "dezelfde zaak met een naam erbij". Er ontstaat een andere rechtsvorm met een andere aansprakelijkheidsstructuur. Loop daarom deze punten na:

• een schriftelijk VOF-contract, met de verdeling van winst, kosten en bevoegdheden

• bestaande contracten, vergunningen en verzekeringen, die niet automatisch meegaan

• de overdracht van bedrijfsmiddelen, voorraad, klantenbestand en schulden

• de btw- en inkomstenbelastinggevolgen, waaronder mogelijke stakingswinst

• toestemming van verhuurder, bank of andere contractpartijen

• de vraag of de nieuwe vennoot ook aansprakelijk wordt voor verplichtingen die er al lagen

Dat laatste punt wordt vaak vergeten en is voor de instapper het belangrijkst.

Wanneer je beter meteen naar een bv kijkt

Een VOF is goedkoop en snel geregeld, maar de hoofdelijke aansprakelijkheid is stevig. Zijn jullie risico's aanzienlijk (grote contracten, personeel, forse investeringen), dan is een bv het overwegen waard, ondanks de notaris en de hogere jaarlijkse lasten.

Ook als de verhoudingen kunnen veranderen is een bv praktischer. Aandelen zijn deelbaar en overdraagbaar; een VOF-aandeel is dat veel minder. Zie VOF of bv.

Veelgestelde vragen

Kan mijn partner meewerken in mijn eenmanszaak zonder VOF?
Ja. Meewerken kan bijvoorbeeld via een arbeidsovereenkomst of de meewerkaftrek. Pas als je partner mede-eigenaar wordt, is een andere rechtsvorm nodig.

Blijft mijn KVK-nummer hetzelfde?
Nee. De VOF is een nieuwe onderneming en krijgt een eigen inschrijving. Reken erop dat ook je btw-gegevens wijzigen.

Kunnen we de winst ongelijk verdelen?
Ja, mits je die verdeling vastlegt en ook zo uitvoert. Zie Winstverdeling in een VOF.

Is er een minimumkapitaal nodig?
Nee. Voor een VOF geldt geen minimumkapitaal en is geen notaris vereist.

Tot slot

Gaat er iemand echt meedoen als ondernemer, dan is aanschuiven bij een eenmanszaak geen optie. Een VOF is dan de laagdrempelige route, met de kanttekening dat je hoofdelijk aansprakelijk wordt voor elkaars handelen.

Laat vóór de overstap de fiscale gevolgen doorrekenen en zet het contract op terwijl de sfeer nog goed is. Dat zijn de twee dingen waar het later op aankomt.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.

Deze drie woorden worden voortdurend door elkaar gebruikt, ook door mensen die het beter zouden moeten weten. Toch betekenen ze niet hetzelfde. Eén ervan staat in de wet, de andere twee niet. Hieronder lees je hoe het zit en waarom het uitmaakt.

Eenmanszaak: dit is de enige echte rechtsvorm

Een eenmanszaak is een juridische rechtsvorm. Eén natuurlijk persoon drijft de onderneming, en die persoon is privé aansprakelijk voor de zakelijke schulden.

Dit is wat je bij de KVK kiest. Er is geen scheiding tussen jou en je bedrijf: het bedrijfsvermogen en je privévermogen zijn juridisch hetzelfde.

Zzp'er: een manier van werken, geen rechtsvorm

Zzp staat voor zelfstandige zonder personeel. Het zegt iets over hoe je werkt, niet over de juridische vorm van je bedrijf.

Je kunt zzp'er zijn met een eenmanszaak, maar net zo goed met een bv. Bij de KVK schrijf je je dan ook niet in als "zzp'er": dat vakje bestaat niet. Je kiest een rechtsvorm.

Freelancer: ook geen juridisch begrip

Freelancer is net zo min een wettelijke term. Het legt de nadruk op losse opdrachten voor wisselende opdrachtgevers, vaak projectmatig.

In de praktijk overlappen zzp'er en freelancer flink, maar ze benadrukken iets anders. Bij zzp'er gaat het erom dat je geen personeel hebt. Bij freelancer gaat het om de aard van het werk. Iemand kan personeel hebben en zichzelf toch freelancer noemen.

Waarom dit meer is dan woordenspel

Het label dat je jezelf geeft, zegt de Belastingdienst niets. Wat telt is hoe je feitelijk werkt.

Of je fiscaal ondernemer bent (en dus recht hebt op aftrekposten als de zelfstandigenaftrek) hangt af van je werkelijke situatie. Hoeveel opdrachtgevers heb je? Loop je ondernemersrisico? Bepaal je zelf hoe je het werk uitvoert? Iemand die zich zzp'er noemt maar in de praktijk als werknemer functioneert, kan te maken krijgen met schijnzelfstandigheid.

De omgekeerde fout komt ook voor: mensen denken dat ze "maar" freelancer zijn en daarom geen echte administratie hoeven te voeren. Dat klopt niet. Zodra je een eenmanszaak hebt, gelden gewoon de administratieplicht, de btw-regels en de aangifteplicht.

Wat kies je dan wel bij de KVK?

Je kiest een rechtsvorm die past bij je situatie. Voor de meeste startende zelfstandigen is dat een eenmanszaak: goedkoop, snel geregeld, geen notaris nodig.

Werk je samen met iemand anders, dan is een VOF of een maatschap logischer. Groeit je winst stevig door of loop je serieuze aansprakelijkheidsrisico's, dan komt een bv in beeld. Zie Eenmanszaak of bv.

Je blijft in al die gevallen "zzp'er" of "freelancer" mogen heten als je dat wilt. Het verandert alleen niets aan je juridische positie.

Kun je meerdere eenmanszaken hebben?

Nee, niet als afzonderlijke rechtsvormen. Een eenmanszaak is gekoppeld aan jou als persoon.

Wat wel kan: één eenmanszaak met meerdere activiteiten, meerdere handelsnamen en meerdere vestigingen, allemaal onder hetzelfde KVK-nummer. Een handelsnaam is alleen de naam waaronder je naar buiten treedt, geen aparte juridische entiteit.

Wil je activiteiten juridisch écht scheiden, bijvoorbeeld omdat de ene tak meer risico draagt dan de andere, dan is een tweede eenmanszaak niet de oplossing. Dan kijk je naar een aparte bv.

Veelgestelde vragen

Ben ik zzp'er als ik een bv heb?
Dat kan. Zzp zegt alleen dat je geen personeel hebt. De bv is de rechtsvorm, zzp'er is de omschrijving van hoe je werkt.

Moet ik "freelancer" of "eenmanszaak" op mijn factuur zetten?
Op je factuur horen je bedrijfsnaam, KVK-nummer en btw-identificatienummer. Of je jezelf freelancer noemt, is een kwestie van presentatie.

Ik heb één opdrachtgever. Ben ik dan nog ondernemer?
Dat is precies het risicogebied. Eén opdrachtgever maakt het lastiger om fiscaal ondernemerschap aannemelijk te maken en vergroot de kans op discussie over schijnzelfstandigheid. Laat je situatie beoordelen.

Verandert er iets als ik personeel aanneem?
Juridisch niet: je eenmanszaak blijft een eenmanszaak. Je bent alleen geen zzp'er meer, en je krijgt te maken met loonadministratie en werkgeversverplichtingen.

Tot slot

Onthoud het simpel: eenmanszaak is wat je bent volgens de wet, zzp'er en freelancer zijn hoe je jezelf omschrijft.

Twijfel je of jouw manier van werken fiscaal als ondernemerschap telt? Dat is een belangrijkere vraag dan welk woord je op je website zet.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.