Geschreven door Aziz Talat

De KOR klinkt aantrekkelijk: geen btw meer berekenen, geen btw-aangifte meer doen. Voor sommige ondernemers is het inderdaad een verademing. Voor anderen kost het simpelweg geld. Het verschil zit hem in wat je uitgeeft, niet in wat je verdient.

Wat houdt de regeling in?

De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling voor ondernemingen die in Nederland gevestigd zijn en niet meer dan 20.000 euro omzet per kalenderjaar draaien.

Doe je mee, dan bereken je geen btw aan je klanten en zet je geen btw op je facturen. Je doet in beginsel ook geen gewone btw-aangifte meer en draagt niets af.

Daar staat het belangrijkste nadeel tegenover: je kunt de btw op je zakelijke kosten en investeringen niet meer terugvragen als voorbelasting.

De rekensom die je moet maken

De vraag is niet of je onder de 20.000 euro blijft. De vraag is of je meer btw zou terugvragen dan je zou afdragen.

Werk je als dienstverlener met nauwelijks kosten, dan draag je normaal gesproken flink btw af en krijg je weinig terug. De KOR levert je dan geld op.

Koop je regelmatig materiaal, gereedschap, voorraad of apparatuur, dan is de voorbelasting die je misloopt vaak meer waard dan het gedoe dat je bespaart. Sta je aan de vooravond van een grote investering, dan is meedoen bijna altijd ongunstig.

Denk ook aan je klanten

Werk je vooral voor zakelijke klanten, dan is de btw voor hen geen kostenpost: zij trekken die gewoon af. Jouw btw-vrije factuur levert hen dus niets op.

Werk je voor particulieren, dan ligt het anders. Die kunnen de btw niet aftrekken, dus jouw prijs is voor hen effectief lager. Dat is een echt commercieel voordeel.

Aanmelden en de termijn die je moet halen

Aanmelden doe je digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk, bij je btw-gegevens.

Reken op een aanmeldtermijn van ongeveer vier weken vóór de gewenste ingangsdatum. Wil je per 1 januari starten, dan moet je aanmelding dus ruim voor de jaarwisseling binnen zijn. De Belastingdienst bevestigt de exacte ingangsdatum.

Afmelden kan, maar je zit er even aan vast

Je moet je afmelden zodra je omzet boven de 20.000 euro uitkomt. De vrijstelling eindigt dan vanaf het moment van overschrijding, en vanaf dat punt gelden de normale btw-regels weer.

Stop je vrijwillig, houd er dan rekening mee dat je niet meteen opnieuw kunt instappen. Er geldt een uitsluitingsperiode van het jaar waarin je stopt plus het kalenderjaar daarna.

Die drempel is de reden om vooraf goed te rekenen. Meedoen is snel geregeld, terugdraaien niet.

Werk je ook buiten Nederland?

Sinds 2025 bestaat daarnaast de EU-KOR. Daarmee kun je onder voorwaarden ook in andere EU-landen een btw-vrijstelling toepassen.

De belangrijkste voorwaarden: je totale omzet in de hele EU blijft onder de 100.000 euro per kalenderjaar, het land waar je de vrijstelling wilt gebruiken doet mee, en dat land heeft daarnaast zijn eigen nationale omzetgrens. Je moet ieder kwartaal opgave doen van je omzet in de hele EU.

Aanmelden gaat ook via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Reken op een reactie binnen ongeveer 35 werkdagen.

Veelgestelde vragen

Blijft de omzetgrens 20.000 euro?
Ja, die grens geldt ook in 2026. Het gaat om de omzet in het kalenderjaar waarin je deelneemt.

Wat als ik halverwege het jaar over de grens ga?
Dan meld je je af en pas je vanaf het moment van overschrijding weer de normale btw-regels toe. De omzet tot dat moment blijft vrijgesteld.

Moet ik nog wel een administratie bijhouden?
Ja. De KOR haalt de btw-aangifte weg, niet de administratieplicht. Je moet je omzet kunnen aantonen, al was het maar om te laten zien dat je onder de grens bleef.

Is de KOR handig als ik net begin?
Vaak niet. Juist in het startjaar maak je aanschafkosten waarover je de btw zou kunnen terugvragen. Reken het door voordat je je aanmeldt.

Tot slot

De KOR is geen voordeel of nadeel op zichzelf. Het hangt af van je kostenpatroon en je klantenkring: weinig kosten en particuliere klanten pleiten ervoor, veel inkopen en zakelijke klanten ertegen.

Laat het één keer doorrekenen op je eigen cijfers voordat je je aanmeldt. Dat is een kwestie van minuten, en het scheelt je mogelijk twee jaar aan een keuze die niet past. Zie ook Btw-aangifte doen voor hoe het zonder de KOR werkt.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.