Een van de aantrekkelijke kanten van een VOF is dat elke vennoot zijn eigen ondernemersaftrek kan hebben. Twee vennoten, twee keer zelfstandigenaftrek. Alleen gaat dat niet automatisch, en op één punt loopt het in de praktijk regelmatig mis. Hieronder lees je hoe het zit.

Elke vennoot wordt apart beoordeeld

De VOF zelf betaalt geen belasting over de winst. De winst wordt volgens jullie winstverdeling toegerekend aan de vennoten, en iedereen geeft zijn eigen deel aan in de aangifte inkomstenbelasting.

Voor de aftrekposten kijkt de Belastingdienst vervolgens per vennoot. De vraag is telkens: is deze persoon ondernemer voor de inkomstenbelasting? Vennoot zijn in het Handelsregister is daarvoor niet genoeg. Het gaat om wat je feitelijk doet en welk risico je loopt.

Kwalificeer je als ondernemer, dan kun je zelf recht hebben op de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. En ja, dat kan voor beide vennoten tegelijk gelden.

De bedragen voor 2026

De zelfstandigenaftrek is in 2026 1.200 euro. Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt, dan is het 600 euro.

De mkb-winstvrijstelling komt daar bovenop en is de grootste van de twee. Na aftrek van de ondernemersaftrek blijft 12,7 procent van je winst onbelast.

Ben je pas gestart, dan kan de startersaftrek er in de eerste jaren nog bij komen.

Hier gaat het mis: het urencriterium

Voor de zelfstandigenaftrek moet je het urencriterium halen. Dat is minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. En dat criterium geldt per vennoot.

Je mag de uren van de vennoten niet bij elkaar optellen.

Een voorbeeld maakt het duidelijk. Stel dat jij en je compagnon allebei 700 uur per jaar in de VOF werken. Samen zit je op 1.400 uur, ruim boven de grens. Toch krijgt geen van beiden de zelfstandigenaftrek, want individueel blijft ieder onder de 1.225 uur.

Werken jullie allebei in deeltijd, dan is dit dus een reëel risico. Reken het vooraf door.

Welke uren tellen mee?

Meer dan alleen de uren die je aan klanten factureert. Ook de tijd voor je administratie, acquisitie, offertes maken, studie voor je vak en zakelijke reistijd telt in beginsel mee.

Wat niet meetelt is puur beschikbaar zijn. Wachten op werk is geen gewerkte tijd.

Daarnaast geldt normaal gesproken de eis dat je meer tijd aan je onderneming besteedt dan aan andere werkzaamheden. Heb je er een baan naast, let daar dan op. Voor starters geldt die eis niet.

Houd je uren bij, ook als je zeker weet dat je het haalt

Bij een controle moet je aannemelijk maken dat je de 1.225 uur hebt gehaald. Achteraf reconstrueren is lastig en overtuigt zelden.

Een simpele urenregistratie is genoeg, zolang die maar bijgehouden wordt op het moment zelf. Noteer datum, aantal uren en waar je aan werkte. Veel boekhoudpakketten hebben dit ingebouwd.

Bij een VOF is dit extra belangrijk, omdat elke vennoot zijn eigen registratie moet kunnen laten zien.

Veelgestelde vragen

Kunnen we onze uren samen tellen om er één aftrek uit te halen?
Nee. Het criterium is individueel. Twee halve inzetten leveren geen hele aftrek op.

Heeft de winstverdeling invloed op de zelfstandigenaftrek?
Nee, niet op het recht erop. De winstverdeling bepaalt hoeveel winst aan je wordt toegerekend, maar de aftrek zelf is een vast bedrag per kwalificerende vennoot.

Mijn compagnon werkt fulltime en ik in deeltijd. Wat dan?
Dan kan de ene vennoot de zelfstandigenaftrek wel krijgen en de andere niet. Dat kan prima. De mkb-winstvrijstelling staat daar los van en heeft geen urencriterium.

Geldt dit ook in een bv?
Nee. Als directeur-grootaandeelhouder heb je geen recht op zelfstandigenaftrek of mkb-winstvrijstelling. Dat is precies een van de voordelen die je in een VOF nog wel hebt.

Tot slot

Twee vennoten kunnen allebei de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling hebben. Dat maakt een VOF fiscaal aantrekkelijk zolang jullie allebei serieus uren maken.

De valkuil zit in deeltijd. Kom je samen wel maar afzonderlijk niet aan 1.225 uur, dan mist iedereen de aftrek. Twijfel je of jullie het halen? Loop het even samen na, ruim vóór het einde van het jaar.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.