Er staat geld in je bv en je wilt het naar privé halen. Dat kan als dividend, maar niet zomaar. De wet stelt twee toetsen, er moet een besluit liggen, en als je het verkeerd doet kun je als bestuurder persoonlijk aansprakelijk zijn. Hieronder de route.

De twee wettelijke toetsen

Voordat er een euro naar privé gaat, moeten twee toetsen zijn gedaan.

De balanstest

Er mag alleen worden uitgekeerd voor zover het eigen vermogen groter is dan de wettelijke en statutaire reserves die de bv moet aanhouden. Dit is de rekenkundige toets: is er genoeg vrij vermogen?

De uitkeringstoets

Dit is de belangrijkste, en de toets die het vaakst wordt overgeslagen. Het bestuur moet beoordelen of de bv na de uitkering haar opeisbare schulden kan blijven betalen. Is redelijkerwijs te voorzien dat dat niet lukt, dan moet het bestuur goedkeuring weigeren.

Vrij vermogen op papier is dus niet genoeg. Het gaat er ook om of je de rekeningen van de komende periode nog kunt voldoen.

Wie besluit wat

De algemene vergadering van aandeelhouders besluit over de winstbestemming en het dividend.

Daarna moet het bestuur de uitkering goedkeuren, na het uitvoeren van de uitkeringstoets.

Bij een eenpersoons-bv ben je beide. Dat maakt het niet vrijblijvend: je moet allebei de petten daadwerkelijk opzetten en dat vastleggen.

De statuten kunnen aanvullende regels bevatten, dus kijk daar ook even in.

Wat je moet vastleggen

Er moet een aantoonbaar aandeelhoudersbesluit zijn. Dat kan in een vergadering, of schriftelijk buiten vergadering als aan de wettelijke voorwaarden is voldaan.

Zorg in de praktijk dat deze stukken klaarliggen:

• een aandeelhoudersbesluit tot dividenduitkering

• een bestuursbesluit tot goedkeuring

• een korte liquiditeitsberekening of memo waaruit blijkt dat je de uitkeringstoets echt hebt gedaan

• de vastlegging van de datum, het brutobedrag, de eventuele dividendbelasting en de betaalwijze

Dat memo lijkt overbodig papierwerk tot het misgaat. Dan is het precies het document waarmee je laat zien dat je zorgvuldig hebt gehandeld.

Waarom het risico echt is

Keurt het bestuur een uitkering goed en kan de bv daarna haar schulden niet betalen, dan kunnen bestuurders aansprakelijk worden gesteld.

Ook een aandeelhouder die wist of behoorde te weten dat de bv haar schulden niet meer kon voldoen, kan onder voorwaarden aansprakelijk zijn voor het ontvangen bedrag. Je moet het dan terugbetalen.

Bij een eenpersoons-bv loop je dus beide risico's tegelijk.

De belasting: dividendbelasting en box 2

Het algemene tarief van de dividendbelasting is 15 procent. De bv houdt dat in en draagt het af aan de Belastingdienst.

Vervolgens is het dividend voor jou een voordeel uit aanmerkelijk belang, belast in box 2. In 2026 is dat 24,5 procent tot en met 68.843 euro en 31 procent daarboven.

Belangrijk om te begrijpen: die 15 procent komt er niet bovenop. De ingehouden dividendbelasting verreken je in je aangifte inkomstenbelasting als voorheffing met de box 2-belasting die je verschuldigd bent.

Keert een Nederlandse werkmaatschappij dividend uit aan een Nederlandse holding met een kwalificerende deelneming van minstens 5 procent, dan kan de inhouding doorgaans achterwege blijven.

In de boekhouding

Het dividend is geen kostenpost. Het is een winstuitkering en gaat dus niet ten laste van het resultaat.

Boek de aangifte en afdracht van de dividendbelasting apart, en let op de aangiftetermijn. Zorg dat het aandeelhoudersbesluit en de goedkeuring bij de stukken van het boekjaar zitten.

Veelgestelde vragen

Mag ik maandelijks dividend uitkeren?
Tussentijds uitkeren kan, mits de statuten het toelaten en je per keer beide toetsen doorloopt en vastlegt. Bedenk wel dat een tussentijdse uitkering meer risico draagt: het jaar is nog niet af.

Is dividend altijd voordeliger dan salaris?
Niet automatisch. Je moet sowieso een gebruikelijk loon opnemen, en de optimale mix hangt af van je totale inkomen. Reken de mix van salaris en dividend goed door.

Wat als ik de uitkeringstoets niet vastleg?
Dan heb je bij problemen geen bewijs dat je zorgvuldig hebt gehandeld. Dat is precies het scenario waarin bestuurdersaansprakelijkheid speelt.

Kan ik dividend uitkeren als ik verlies heb gemaakt?
Mogelijk wel, als er uit eerdere jaren voldoende vrij eigen vermogen is. Maar de uitkeringstoets weegt dan extra zwaar.

Tot slot

Dividend uitkeren is meer dan een overboeking. De twee toetsen, het aandeelhoudersbesluit en de bestuursgoedkeuring zijn geen formaliteiten, ze zijn precies waar je op wordt afgerekend als het misgaat.

Laat de berekening en de vastlegging meelopen met je jaarcijfers. Dan is het één keer per jaar een kleine moeite in plaats van een risico.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.