Geschreven door Aziz Talat

Je hebt aangifte gedaan en ontdekt daarna een fout. Een factuur vergeten, btw op de verkeerde regel, of een correctie die je niet had verwerkt. Dat is geen ramp, maar je moet het wel melden. Hieronder hoe je dat doet en welke termijn er geldt.

Wat is een suppletie?

Een suppletie is een aanvullende aangifte waarmee je een eerdere btw-aangifte corrigeert. Je geeft aan wat er alsnog betaald moet worden, of wat je terugkrijgt.

Het is geen bekentenis en geen boete-aanvraag. Het is de normale manier om een fout recht te zetten.

Het is verplicht, niet vrijblijvend

Zodra je constateert dat een aangifte niet klopt, ben je verplicht dat te melden. Dat doe je zo snel mogelijk nadat je het ontdekt.

Wachten tot de Belastingdienst het zelf ontdekt is de slechtste optie. Uit eigen beweging corrigeren pakt vrijwel altijd gunstiger uit dan gecorrigeerd worden.

De drempel van 1.000 euro

Is het bedrag dat je moet bijbetalen of terugkrijgt 1.000 euro of minder, dan hoef je geen aparte suppletie in te dienen. Je verwerkt de correctie dan gewoon in je eerstvolgende reguliere btw-aangifte.

Is het bedrag hoger dan 1.000 euro, dan dien je wel een suppletie in.

Let op dat je per aangiftetijdvak kijkt en niet per losse factuur. Drie fouten van 500 euro in hetzelfde kwartaal tellen samen op.

De termijn van acht weken

Je hebt acht weken de tijd nadat je de fout hebt geconstateerd. Meld je het binnen die termijn, dan blijft een verzuimboete voor het niet tijdig suppleren achterwege.

De rekening begint te lopen op het moment dat je het weet, niet op het moment dat de fout is gemaakt. Ontdek je bij het opmaken van de jaarcijfers een fout uit het eerste kwartaal, dan lopen die acht weken vanaf dat moment.

Hoe je een suppletie indient

Je doet het digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk, met het formulier Suppletie omzetbelasting.

Je vult de juiste bedragen in zoals de aangifte had moeten luiden, niet alleen het verschil. Het systeem berekent het saldo.

Daarna volgt een naheffingsaanslag of een teruggaaf. Bij bijbetalen kan er belastingrente in rekening worden gebracht over de periode dat het bedrag openstond.

De klassieke momenten waarop fouten opduiken

Bij de jaarafsluiting komt het vaakst iets naar boven: de btw op je aangiften telt niet op tot wat er in je administratie staat. Dat verschil is precies waar een suppletie voor is.

Verder speelt het bij creditfacturen die niet zijn verwerkt, bij privégebruik van de auto dat in de laatste aangifte van het jaar hoort en vergeten is, en bij het verkeerde tarief op een reeks facturen. Zie Btw-tarieven.

Zo voorkom je het

Sluit elk kwartaal af in plaats van elk jaar. Loop je btw-rekening in je boekhouding na en vergelijk het saldo met wat je hebt aangegeven.

Verwerk je bonnen en facturen doorlopend, niet in de week van de deadline. De meeste btw-fouten zijn haastfouten. Zie Boekhouding uitbesteden.

Veelgestelde vragen

Krijg ik een boete als ik een suppletie indien?
Voor het corrigeren zelf niet, mits je het binnen acht weken na constatering doet. Er kan wel belastingrente in rekening worden gebracht als je moet bijbetalen.

Hoe ver terug kan ik corrigeren?
In beginsel over de afgelopen vijf jaar. Voor teruggaaf gelden termijnen, dus wacht er niet mee.

Mijn correctie is 800 euro. Wat nu?
Onder de drempel van 1.000 euro. Verwerk het in je eerstvolgende gewone btw-aangifte.

Ik heb te veel btw betaald. Moet ik dan ook suppleren?
Ja, dezelfde regels gelden. Boven 1.000 euro dien je een suppletie in en krijg je het terug.

Tot slot

Een fout in je btw-aangifte is normaal. Hem laten liggen is dat niet.

Onthoud de twee getallen: 1.000 euro als drempel, acht weken als termijn. Ontdek je iets, handel dan binnen die acht weken en je bent klaar.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.