Geschreven door Aziz Talat

Sport valt onder het lage btw-tarief, maar niet alles wat een sportondernemer doet is sport. Een abonnement is 9 procent, een voedingsschema 21 procent, en een online les zonder sportzaal waarschijnlijk ook. Hieronder waar de grens ligt.

De regel: gelegenheid geven tot sportbeoefening

Het 9-procenttarief geldt voor het geven van gelegenheid tot sportbeoefening en baden. Daar vallen sportscholen, zwembaden en sauna's onder.

Concreet zit onder 9 procent:

• toegang tot de sportschool

• gebruik van de fitnessapparatuur

• deelname aan een sportles in een sportaccommodatie

• gebruik van een sportveld, sportzaal of zwembad

• een abonnement dat hoofdzakelijk recht geeft op sportbeoefening

De rode draad: er is een accommodatie waar gesport wordt, en de klant krijgt toegang daartoe.

Wat wél 21 procent is

Zodra de accommodatie uit beeld verdwijnt of het niet meer om sporten gaat, verandert het tarief:

• advies, coaching of voedingsbegeleiding zonder sportaccommodatie

• bedrijfsadvies of marketing voor sporters

• online diensten die geen toegang tot een sportaccommodatie geven

• verhuur van apparatuur

• niet-sportieve wellnessdiensten

• losse verkoop van producten

Personal training: het hangt af van de plek

Dit is de meest gestelde vraag in de branche, en het antwoord is niet één tarief.

Traint je klant feitelijk in een sportaccommodatie, en vormt jouw begeleiding één geheel met de toegang daartoe, dan is vaak 9 procent van toepassing.

Train je bij de klant thuis of in het park, buiten een sportaccommodatie, dan is dat in beginsel 21 procent.

Yoga volgt dezelfde lijn. Een yogales in een sportstudio is doorgaans 9 procent. Yoga die vooral ontspanning, meditatie of coaching is, is doorgaans 21 procent.

Online lessen, livestreams en digitale trainingsabonnementen zonder toegang tot een accommodatie zijn doorgaans 21 procent. Dat is voor veel trainers die tijdens en na de coronajaren online zijn gegaan een correctie die nooit is doorgevoerd.

Combineer je diensten? Dan splitsen

Een all-inpakket met sportschooltoegang, een voedingsschema en supplementen is geen één tarief.

Splits het:

• toegang tot de sportschool: 9 procent

• voedingsschema of leefstijlcoaching: 21 procent

• supplementen: het tarief dat bij het product hoort

• massage of wellness: 21 procent, tenzij de medische vrijstelling geldt

Verkoop je een pakket voor één prijs, dan moet je die prijs verdelen. Dat kun je maar beter vooraf bepalen dan achteraf uitleggen.

Supplementen en drankjes

Beoordeel per product. Het standaardtarief is 21 procent, tenzij het product onder een 9-procentcategorie valt.

Gewone voedingsmiddelen en veel alcoholvrije dranken vallen vaak onder 9 procent. Bij supplementen, poeders en capsules hangt het af van de samenstelling en de kwalificatie van het product. Sport- en energiedranken zijn productafhankelijk.

Het woord "supplement" bepaalt het tarief niet. Leg de classificatie per product vast in je kassa en bewaar de onderbouwing.

Sportvereniging: een ander verhaal

Diensten van bepaalde sportorganisaties en sportclubs kunnen vrijgesteld zijn. Dat is iets anders dan het lage tarief.

Belangrijk: die vrijstelling geldt niet omdat een organisatie geen winst uitkeert. Er wordt gekeken naar de wettelijke voorwaarden, waaronder de aard van de organisatie, de activiteiten en de doelgroep.

Een commerciële sportschool kan de sportvrijstelling dus niet toepassen door "zonder winstoogmerk" op de factuur te zetten.

Ben je een vereniging, dan moet je bovendien contributies, sponsoring, reclame, kantineomzet en verhuur afzonderlijk beoordelen. Die lopen niet allemaal mee in de vrijstelling.

En bedenk: vrijgesteld betekent ook geen aftrek van btw op de kosten die daaraan toe te rekenen zijn. Bij een verbouwing van een clubgebouw is dat een fors bedrag. Zie Gemengde omzet in de zorg voor hoe die verdeling werkt.

Veelgestelde vragen

Ik geef personal training bij mensen thuis. Welk tarief?
Buiten een sportaccommodatie in beginsel 21 procent.

Mijn abonnement geeft toegang én een schema. Wat nu?
Splitsen: de toegang 9 procent, het schema 21 procent.

Ik geef alleen online lessen. Is dat 9 procent?
Doorgaans niet. Zonder toegang tot een sportaccommodatie is het in beginsel 21 procent.

Wij zijn een vereniging zonder winstoogmerk. Zijn we vrijgesteld?
Niet automatisch. De wettelijke voorwaarden bepalen dat, en per omzetstroom kan het verschillen.

Tot slot

De vuistregel: is er een accommodatie waar gesport wordt, dan 9 procent. Verdwijnt die uit beeld, of gaat het om advies, coaching of producten, dan 21 procent.

Werk je met pakketten of geef je online les? Dat zijn de twee plekken waar het in deze branche het vaakst misgaat. Loop ze na voordat je volgende kwartaalaangifte de deur uit gaat.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.