Geschreven door Aziz Talat

Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan mag je naast de gewone afschrijving nog een extra bedrag van je winst aftrekken. Dat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, kortweg KIA. Het is een van de weinige regelingen waar timing echt geld oplevert. Hieronder de schijven en de valkuilen.

Hoe het werkt

De KIA is een extra aftrekpost bovenop je normale afschrijving. Je trekt de investering dus in feite twee keer af: één keer via de afschrijving over de jaren, en één keer als investeringsaftrek in het jaar van investeren.

Het percentage hangt af van het totale bedrag dat je in dat kalenderjaar investeert, niet van de losse aankopen.

De schijven in 2026

De maximale aftrek is dus 20.072 euro.

De drempel van 450 euro per bedrijfsmiddel

Een bedrijfsmiddel telt alleen mee als het minstens 450 euro kost. Een bureaustoel van 300 euro doet niet mee, ook niet als je er drie koopt.

Let op het verschil: de 450 euro geldt per bedrijfsmiddel, de schijventabel geldt over je totale jaarbedrag.

Waarom timing loont

Zit je totaal net onder de 2.901 euro, dan krijg je niets. Haal je een investering van volgend jaar naar voren waarmee je erover gaat, dan krijg je 28 procent over het hele bedrag.

Datzelfde geldt andersom. Zit je rond de 71.684 euro, dan levert de eerste schijf 28 procent op en zit je daarboven vast op een vast bedrag. Investeringen spreiden over twee jaren kan dan gunstiger zijn.

Dit is echte planning, geen constructie. Kijk in november naar je jaartotaal voordat je iets bestelt.

Wat niet meetelt

Uitgesloten zijn onder meer grond, woonhuizen en goodwill.

Ook personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer tellen niet mee. Dat is de grootste teleurstelling in de praktijk: de auto van de zaak levert doorgaans geen KIA op. Een bestelbus of een taxi kan dat wel. Zie Auto zakelijk of privé.

Verder tellen bedrijfsmiddelen die je hoofdzakelijk aan derden ter beschikking stelt niet mee, en bedrijfsmiddelen die je vooral privé gebruikt evenmin.

Verkoop je binnen vijf jaar? Let op

Verkoop je een bedrijfsmiddel waarvoor je investeringsaftrek kreeg binnen vijf jaar, of breng je het over naar privé, dan volgt een desinvesteringsbijtelling.

Je telt dan een bedrag bij je winst op, maximaal het bedrag waarover je destijds aftrek kreeg. Er geldt een drempel, dus bij kleine bedragen speelt het niet.

Reken hierop bij bedrijfsmiddelen die je waarschijnlijk snel weer vervangt.

MIA en EIA: nog meer aftrek

Investeer je in iets dat op de Milieulijst of de Energielijst staat, dan komt er nog een aftrek bovenop de KIA.

De MIA bedraagt in 2026 45, 36 of 27 procent, afhankelijk van de code op de Milieulijst. De EIA bedraagt 40 procent, met een minimum van 2.500 euro per bedrijfsmiddel.

Twee dingen om te onthouden. Je moet de investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting melden bij RVO, en die termijn is hard. En MIA en EIA kun je niet allebei op dezelfde investering toepassen, KIA daarnaast wel.

Overweeg je zonnepanelen, een warmtepomp of een elektrische bestelbus? Kijk dan eerst op de lijsten van RVO voordat je tekent.

Veelgestelde vragen

Moet het bedrijfsmiddel al in gebruik zijn?
Je krijgt de aftrek in het jaar waarin je de investeringsverplichting aangaat. Is het bedrijfsmiddel aan het eind van het jaar nog niet in gebruik en nog niet betaald, dan kan de aftrek beperkt worden.

Geldt de KIA ook voor een bv?
Ja, de investeringsaftrek geldt zowel in de inkomstenbelasting als in de vennootschapsbelasting.

Ik koop een laptop van 900 euro. Krijg ik KIA?
Alleen als je jaartotaal boven 2.901 euro uitkomt. Op zichzelf is 900 euro te weinig, maar het telt wel mee in het totaal.

Wat als ik iets op afbetaling of via lease koop?
Bij financial lease is er meestal wel recht op aftrek, bij operational lease niet. Laat de leasevorm beoordelen voordat je tekent.

Tot slot

De KIA is gratis geld voor wie investeert, mits je boven de 2.901 euro uitkomt en de bedrijfsmiddelen kwalificeren.

Kijk in het laatste kwartaal naar je jaartotaal. Een investering een maand naar voren of naar achteren schuiven kan honderden euro's schelen, en dat is de eenvoudigste belastingbesparing die er is.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.