Geschreven door Aziz Talat

Een van de meest gestelde vragen aan een boekhouder. Zet je de auto op de zaak of houd je hem privé? Er is geen antwoord dat voor iedereen klopt, maar er zijn wel twee getallen die de keuze bepalen: hoeveel kilometers je zakelijk rijdt, en hoe duur de auto is.

De twee opties

Auto op de zaak. De auto staat op de balans van je onderneming. Alle kosten zijn zakelijk: afschrijving, brandstof, verzekering, onderhoud, wegenbelasting. Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan krijg je een bijtelling bij je inkomen.

Auto privé. De auto blijft van jou. Je onderneming heeft er niets mee te maken, behalve dat je voor elke zakelijke kilometer een vast bedrag ten laste van je winst mag brengen. Geen bijtelling, geen rittenregistratie voor de bijtelling.

De 500-kilometergrens

Bij een auto van de zaak geldt: rijd je op jaarbasis 500 kilometer of minder privé, dan is er geen bijtelling.

Dat is per kalenderjaar en het is hard. 501 kilometer betekent bijtelling over het hele jaar.

Wil je daaronder blijven, dan moet je een sluitende rittenregistratie bijhouden. Elke rit, met datum, begin- en eindstand, adres en het karakter van de rit. Woon-werkverkeer telt bij de bijtelling als zakelijk, maar leg het wel vast.

De praktijk is dat weinig ondernemers dit volhouden. Onderschat het niet.

Wanneer welke optie logisch is

Grofweg: veel zakelijke kilometers en een goedkope auto pleiten voor de zaak. Weinig zakelijke kilometers en een dure auto pleiten voor privé.

Dat komt doordat de bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde, ongeacht hoeveel je rijdt. Bij een dure auto die weinig zakelijk rolt, betaal je bijtelling zonder er veel tegenover te zetten.

Bij privé is het omgekeerd: je aftrek loopt op met elke zakelijke kilometer, en de aanschafprijs doet niet mee.

De kilometervergoeding bij een privéauto

Rijd je zakelijk met je privéauto, dan mag je per zakelijke kilometer een vast bedrag ten laste van je winst brengen. Dat bedrag staat vast en dekt alles: brandstof, onderhoud, verzekering, afschrijving.

Je mag er dus niet daarnaast nog brandstofbonnen aftrekken. Het is een alles-in-vergoeding.

Je hebt hiervoor wel een kilometeradministratie nodig van je zakelijke ritten. Die is lichter dan de rittenregistratie voor de bijtelling, maar hij moet er zijn.

De btw is een apart verhaal

Dit wordt vaak door elkaar gehaald. De btw volgt eigen regels, los van de inkomstenbelasting.

Staat de auto zakelijk, dan trek je de btw op aanschaf en kosten af, en corrigeer je in de laatste btw-aangifte van het jaar voor het privégebruik. Die correctie is 2,7 procent van de catalogusprijs inclusief btw en bpm.

Het lagere percentage van 1,5 procent geldt onder meer als je de auto zonder btw hebt aangeschaft, of als je hem al meer dan vier jaar in gebruik hebt.

Houd je een sluitende kilometeradministratie bij, dan mag je de correctie op basis van het werkelijke privégebruik berekenen. Dat pakt vaak gunstiger uit. Zie Voorbelasting terugvragen.

Wat mensen vergeten mee te wegen

De bijtelling verhoogt je belastbaar inkomen. Dat kan doorwerken in toeslagen en in je inkomensafhankelijke bijdrage.

Bij een auto op de zaak zit de verkoopwinst of het verkoopverlies straks in je winst. Verkoop je hem voor meer dan de boekwaarde, dan is dat belaste winst.

En een auto op de zaak brengt administratie mee: alle kosten door de boekhouding, de btw-correctie, en bij een lage bijtelling een rittenregistratie.

Veelgestelde vragen

Kan ik later nog wisselen?
Bij de start van het gebruik maak je een keuze, en die is niet vrij aanpasbaar. Laat het doorrekenen vóór je koopt, niet erna.

Ik rijd 20.000 zakelijke kilometers. Wat is slimmer?
Bij dat aantal kilometers wordt de zaak vaak aantrekkelijk, zeker bij een niet al te dure auto. Maar de cataloguswaarde bepaalt de bijtelling, dus reken beide varianten door.

Telt woon-werkverkeer als privé?
Voor de bijtelling geldt woon-werkverkeer als zakelijk. Voor de btw-correctie wordt het juist als privé aangemerkt. Dat verschil verrast veel ondernemers.

Wat als ik meerdere auto's heb?
Dan geldt de beoordeling per auto, en let op dat een tweede auto bij het gezin de discussie over privégebruik niet automatisch oplost.

Tot slot

De keuze draait om twee dingen: je zakelijke kilometers en de cataloguswaarde. Veel kilometers en een gewone auto: op de zaak. Weinig kilometers en een dure auto: privé.

Laat het één keer doorrekenen voordat je tekent. Dat is de goedkoopste tien minuten van je autoaankoop. Zie Bijtelling privégebruik auto.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.