Geschreven door Aziz Talat

Koop je een auto in bij een particulier, dan kun je geen btw aftrekken, want die is er niet. Zou je bij verkoop dan btw over de hele prijs moeten rekenen, dan werd de auto onnodig duur. Daarvoor bestaat de margeregeling: je betaalt alleen btw over je winstmarge. Hieronder hoe je die toepast zonder fouten.

Wanneer je de margeregeling mag gebruiken

Je mag de regeling toepassen als je gebruikte goederen doorverkoopt die je binnen de EU hebt gekocht van onder meer:

• een particulier

• een niet-ondernemer

• een ondernemer die het goed uitsluitend voor vrijgestelde prestaties gebruikte

• een ondernemer die de kleineondernemersregeling toepaste en het goed als bedrijfsmiddel gebruikte

• een andere handelaar die zelf de margeregeling toepaste

De auto moet bovendien tot je normale bedrijfsvoorraad horen.

Wanneer níet: als je de auto met normale btw hebt ingekocht en die btw als voorbelasting aftrekbaar was. Dan volg je gewoon de normale regels.

Let ook op bij export: bij nieuwe of bijna nieuwe vervoermiddelen die naar een andere EU-lidstaat gaan, mag de margeregeling niet worden toegepast.

Hoe je de btw berekent

Je rekent btw over je winstmarge, niet over de verkoopprijs.

De marge is de verkoopprijs min de inkoopprijs. Die marge is inclusief btw, dus je rekent terug:

btw = positieve marge x 21 / 121

Een voorbeeld. Je koopt een auto voor 8.000 euro en verkoopt hem voor 10.000 euro. Je marge is 2.000 euro. De btw daarover is 2.000 x 21/121 = 347 euro.

Zou je btw over de volledige verkoopprijs rekenen, dan was dat 1.736 euro. Dat verschil is precies waarom de regeling bestaat.

Globalisatie is verplicht voor auto's

Er bestaan twee methodes, en voor vervoermiddelen heb je geen keuze.

Bij de individuele methode houd je per goed de inkoop- en verkoopprijs bij en belast je alleen de positieve marges. Een verlies op het ene goed mag je dan niet verrekenen met winst op het andere.

Bij de globalisatiemethode saldeer je alle inkopen en verkopen van margegoederen per aangiftetijdvak. Voor vervoermiddelen, waaronder auto's, is globalisatie verplicht.

Dat is in de autohandel gunstig, want je verkoopt niet elke auto met winst. Bij globalisatie mag een negatieve totaalmarge binnen hetzelfde kalenderjaar worden verrekend met latere positieve marge.

Wel geldt: over een negatieve marge krijg je geen btw terug. Je kunt hem alleen verrekenen.

Wat absoluut niet op je factuur mag

Dit is de fout die het meeste geld kost. Op een margefactuur mag je geen btw-bedrag afzonderlijk vermelden.

Dus niet:

• een verkoopprijs exclusief btw

• een btw-bedrag

• een btw-percentage van 21 procent

• een totaalbedrag met de btw er los onder

Vermeld je toch afzonderlijk btw, dan kun je dat vermelde bedrag verschuldigd worden, óók al paste je de margeregeling toe. Je betaalt dan effectief twee keer.

Wat er wel op moet: de gewone factuurgegevens plus een aanduiding als "margeregeling gebruikte goederen" of "bijzondere regeling - gebruikte goederen".

Let op wat dit betekent voor je zakelijke klanten: die kunnen geen btw aftrekken op een marge-auto. Vermeld dat dus duidelijk in je offerte, anders ontstaat de discussie na de verkoop.

De inkoopverklaring

Koop je in bij één leverancier voor 500 euro of meer, dan moet je een inkoopverklaring opstellen.

Daarin staan in ieder geval de naam en het adres van de verkoper, de datum van aankoop, een omschrijving van de auto, het kenteken of voertuigidentificatienummer, de aankoopprijs, een verklaring dat er geen btw in rekening is gebracht, en de handtekening van de verkoper.

Die verklaring is je bewijs dat je de margeregeling terecht toepast. Zonder verklaring sta je bij een controle met lege handen.

Je administratie moet gescheiden zijn

De margeregeling stelt eigen eisen aan je administratie:

• houd margegoederen gescheiden van normaal belaste goederen

• houd de tariefgroepen gescheiden

• registreer de verkopen van margegoederen afzonderlijk

• maak per auto een sluitende koppeling tussen inkoop, voorraad en verkoop

• bewaar de inkoopverklaringen bij de bijbehorende auto

Dat laatste is in de praktijk de kern: bij een controle wordt per auto teruggerekend van verkoop naar inkoop. Loopt dat spoor dood, dan vervalt de onderbouwing van de marge.

Zie Administratie bewaren.

Veelgestelde vragen

Mag ik zelf kiezen tussen marge en normale btw?
Als aan de voorwaarden voor de margeregeling is voldaan, kun je in bepaalde gevallen kiezen om toch de normale regeling toe te passen. Doe dat bewust, want het beïnvloedt de prijs voor je klant en je administratie.

Kan mijn zakelijke klant de btw aftrekken bij een marge-auto?
Nee. Er staat geen btw op de factuur, dus er valt niets af te trekken. Meld dat vooraf.

Wat als ik verlies maak op een auto?
Bij globalisatie verrekent dat verlies met positieve marges in hetzelfde kalenderjaar. Je krijgt geen btw terug over een negatieve marge.

Geldt de regeling ook voor onderdelen en accessoires?
De margeregeling ziet op gebruikte goederen die je als zodanig doorverkoopt. Nieuwe onderdelen en werkplaatsuren volgen de normale regels.

Tot slot

Onthoud de drie harde punten: globalisatie is verplicht voor auto's, er mag geen btw op je margefactuur staan, en vanaf 500 euro heb je een inkoopverklaring nodig.

Verkoop je zowel marge- als btw-auto's? Dan is de scheiding in je administratie geen luxe maar de voorwaarde om de regeling te mogen toepassen.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.