Geschreven door Aziz Talat

Start je een onderneming, dan mag je de eerste jaren een extra bedrag van je winst aftrekken. Dat is de startersaftrek. Hij komt bovenop de zelfstandigenaftrek en is inmiddels het grotere van de twee. Hieronder de bedragen, de voorwaarden en de vraag die het vaakst gesteld wordt: hoe vaak mag ik hem gebruiken?

De bedragen in 2026

De zelfstandigenaftrek bedraagt 1.200 euro. Dat is fors minder dan een paar jaar geleden, want die aftrek wordt stapsgewijs afgebouwd.

De startersaftrek bedraagt 2.123 euro. Die komt er bovenop, dus als starter kom je in 2026 op 3.323 euro aan ondernemersaftrek.

Heb je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd bereikt, dan gelden gehalveerde bedragen: 600 euro zelfstandigenaftrek en 1.062 euro startersaftrek.

Opvallend: de startersaftrek is inmiddels bijna twee keer zo groot als de zelfstandigenaftrek zelf. Voor starters is dit dus een aftrek die echt uitmaakt.

De voorwaarden

Je hebt recht op startersaftrek als je aan drie dingen voldoet.

Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. Een hobby of een enkele klus telt niet.

Je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar. Dat is ongeveer 24 uur per week, en het gaat om alle uren die je aan je onderneming besteedt: dus ook acquisitie, administratie en scholing, niet alleen declarabele uren.

En je was in minstens één van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer, en hebt in die vijf jaar niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek toegepast.

Hoe vaak mag je hem gebruiken?

Maximaal drie keer, binnen de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent.

Die drie jaren hoeven niet aaneengesloten te zijn. Voldoe je in je tweede jaar niet aan het urencriterium, dan sla je dat jaar over en kun je hem in een later jaar binnen die vijf jaar alsnog gebruiken.

Het voordeel dat vaak wordt vergeten

Normaal kan de zelfstandigenaftrek niet hoger zijn dan je winst vóór ondernemersaftrek. Je kunt er dus geen verlies mee creëren.

Heb je recht op startersaftrek, dan vervalt die beperking. Je mag de aftrek dan wél verder doorzetten dan je winst, waardoor er een verlies ontstaat.

Dat verlies kun je verrekenen met ander inkomen in box 1, bijvoorbeeld loon uit een baan die je ernaast hebt, of met winst uit een later jaar. Voor iemand die parttime start naast een dienstverband is dat direct geld.

Kom je niet aan 1.225 uur?

Dan geen zelfstandigenaftrek en geen startersaftrek. Er is één uitzondering.

Ben je arbeidsongeschikt en ontvang je een arbeidsongeschiktheidsuitkering, dan bestaat de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Daarvoor geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur.

De bedragen zijn aanzienlijk: 12.000 euro het eerste jaar, 8.000 euro het tweede en 4.000 euro het derde. Deze aftrek kan nooit hoger zijn dan je winst.

Je uren aantonen

De bewijslast ligt bij jou. Bij een controle moet je aannemelijk maken dat je aan 1.225 uur komt.

Houd dus een urenregistratie bij, het hele jaar door. Noteer per dag wat je hebt gedaan en hoe lang. Achteraf een schatting maken is niet overtuigend, zeker niet als je omzet bescheiden is.

Werk je een deel van het jaar, bijvoorbeeld omdat je in juli bent gestart? Het urencriterium wordt niet naar rato verlaagd. Je moet dan in dat halve jaar alsnog 1.225 uur maken. Zie Het urencriterium.

Veelgestelde vragen

Ik ben in september gestart. Kan ik startersaftrek krijgen?
Alleen als je in dat kalenderjaar toch 1.225 uur haalt. Lukt dat niet, dan schuift je eerste toepassing naar volgend jaar.

Ik had eerder een eenmanszaak die ik heb gestopt. Mag ik opnieuw?
Dat hangt af van de vijfjaarstoets. Was je in geen van de vijf voorafgaande jaren ondernemer en heb je niet meer dan twee keer zelfstandigenaftrek gehad, dan kan het.

Geldt de startersaftrek ook voor een bv?
Nee. Het is een aftrek in de inkomstenbelasting voor ondernemers. Een dga in een bv heeft er geen recht op. Zie Eenmanszaak of bv.

Tellen uren die ik aan mijn website besteed mee?
Ja. Alle uren die je aan de onderneming besteedt tellen mee, ook administratie, acquisitie en het bijwerken van je site.

Tot slot

Onthoud drie getallen: 1.225 uur, drie keer, vijf jaar. Voldoe je daaraan, dan is de startersaftrek van 2.123 euro een van de eenvoudigste voordelen die je als starter hebt.

Start je naast een baan? Dan is de opgeheven winstbeperking het punt om te bespreken, want daarmee kun je een verlies verrekenen met je loon.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.