Geschreven door Aziz Talat

Bijna elke dga heeft er een: een rekening-courant met de eigen bv. Het is een handige manier om kleine bedragen over en weer te verwerken, maar het loopt regelmatig uit de hand. Hieronder wat het is, wat het niet is, en waar de grens ligt.

Wat is een rekening-courant?

Het is een doorlopende administratieve rekening tussen jou en je bv, waarop bedragen over en weer worden geboekt.

Denk aan een zakelijke uitgave die je privé hebt voorgeschoten, een privéuitgave die per ongeluk van de zakelijke rekening ging, of een tijdelijke opname. Aan het eind van een periode staat er een saldo: je hebt tegoed van de bv, of je bent de bv iets schuldig.

Wat het níét is

Een rekening-courant is geen manier om structureel geld uit je bv te halen.

Loopt je schuld aan de bv steeds verder op zonder dat er wordt afgelost, dan is dat feitelijk geen rekening-courant meer maar een lening. En dan gelden de regels voor een lening: een schriftelijke overeenkomst, een zakelijke rente, een aflossingsschema en eventueel zekerheden.

Wie dat niet regelt, loopt het risico dat de Belastingdienst de opnames herkwalificeert, bijvoorbeeld als verkapte winstuitkering. Dan word je alsnog belast, en dat is meestal duurder dan wanneer je het netjes had geregeld.

De rente moet zakelijk zijn

Over een debetsaldo moet je rente betalen aan je bv, en die rente moet zakelijk zijn. Dat betekent: een onafhankelijke derde zou onder vergelijkbare omstandigheden ongeveer dezelfde rente en voorwaarden accepteren.

Er is geen wettelijk vast percentage. Wat zakelijk is hangt af van de looptijd, de zekerheden, het aflossingsschema, je kredietwaardigheid en de omvang van het saldo.

Over de rente die de bv ontvangt betaalt zij vennootschapsbelasting. De rente verdwijnt dus niet, hij verschuift.

Het telt mee voor de leenregeling

Dit is het punt dat het vaakst wordt gemist. Een rekening-courantschuld telt gewoon mee voor de Wet excessief lenen.

Kom je op de peildatum van 31 december boven de drempel van 500.000 euro uit, dan wordt het meerdere belast in box 2, ook als het "maar" een rekening-courant is. Het etiket maakt de schuld niet vrijgesteld.

Zie Geld lenen van je eigen bv.

Zo houd je het beheersbaar

Houd de rekening-courant klein en tijdelijk. Gebruik hem voor wat hij is: het gladstrijken van kleine bedragen over en weer.

Spreek een limiet af en leg die vast. Bereken de rente daadwerkelijk en boek hem ook, in plaats van hem alleen op papier af te spreken.

Loopt het saldo structureel op, zet het dan om in een formele lening met een aflossingsschema, of los het af met salaris of dividend. Zie Salaris of dividend uitkeren.

En het simpelste van allemaal: houd je zakelijke en privérekening gescheiden. De meeste rekening-courantproblemen ontstaan doordat er structureel privé van de zakelijke rekening wordt betaald.

Veelgestelde vragen

Mag ik in de min staan bij mijn eigen bv?
Ja, maar dan gelden de regels voor een lening: zakelijke rente, vastgelegde voorwaarden, en het telt mee voor de leendrempel.

Hoeveel rente moet ik rekenen?
Er is geen vast percentage. Het moet passen bij de looptijd, zekerheden en aflossing. Laat dat bepalen in plaats van een getal te kiezen.

Wat als de bv geld van mij tegoed heeft?
Dan staat de rekening-courant andersom en heb jij een vordering op de bv. Ook daarvoor gelden zakelijke voorwaarden.

Moet ik er een contract voor opstellen?
Bij kleine, kortlopende saldi is een duidelijke administratie meestal voldoende. Bij een structureel of groot saldo hoort er een schriftelijke overeenkomst te liggen.

Tot slot

Een rekening-courant is een werkinstrument, geen financieringsbron. Kleine bedragen, kortlopend, met rente die je echt berekent.

Zie je het saldo jaar op jaar oplopen, grijp dan in vóór 31 december. Dat is de datum waarop de leendrempel wordt gemeten.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.