Geschreven door Aziz Talat

Veel zzp'ers werken vanuit huis en gaan ervan uit dat een deel van de woonlasten aftrekbaar is. In de praktijk is dat vrijwel nooit zo. De eisen zijn streng, en de meeste thuiswerkplekken voldoen er niet aan. Hieronder wanneer het wél kan en wat je in de andere gevallen nog wel kunt aftrekken.

De eis: een zelfstandige werkruimte

Aftrek van huisvestingskosten kan in beginsel alleen bij een zelfstandige werkruimte. Zelfstandig betekent dat de ruimte zo duidelijk van je woning is afgescheiden dat je hem apart aan iemand anders zou kunnen verhuren.

De signalen die daarbij meewegen zijn een eigen ingang of opgang, en eigen sanitaire voorzieningen.

Een slaapkamer met een bureau is dus geen zelfstandige werkruimte. Een hoek in de woonkamer al helemaal niet. Een aangebouwd kantoor met een eigen voordeur en een eigen toilet komt wél in de buurt.

En dan de inkomenseis

Voldoet je ruimte aan het zelfstandigheidscriterium, dan is er nog een tweede toets.

Heb je elders geen werkruimte tot je beschikking, dan moet je minstens 70 procent van je inkomen in of vanuit die werkruimte verdienen.

Heb je elders wél een geschikte werkruimte, dan moet je minstens 30 procent van je inkomen ín die thuiswerkruimte verdienen, en daarnaast minstens 70 procent in of vanuit die ruimte.

Werk je grotendeels op locatie bij klanten en doe je thuis vooral je administratie? Dan haal je die percentages doorgaans niet.

Waarom de meesten afvallen

Het komt op twee dingen neer. De ruimte is niet zelfstandig genoeg, of het inkomen wordt er niet genoeg verdiend.

Kruip niet naar de uitkomst toe. Bij een controle wordt naar de feitelijke situatie gekeken, en een ruimte die je alleen via je woonkamer bereikt is geen zelfstandige werkruimte, hoe je hem ook noemt.

Wat je wél kunt aftrekken

Kwalificeert je werkruimte niet, dan zijn de kosten van de ruimte zelf niet aftrekbaar. Huur, hypotheekrente, energie, water en gemeentelijke lasten blijven dus privé.

Wat wel aftrekbaar blijft, zijn zakelijke kosten die niet aan de woning hangen:

• apparatuur en inventaris die je (nagenoeg) uitsluitend zakelijk gebruikt, zoals een laptop, monitor, printer of bureaustoel

• het zakelijke deel van je telefoon- en internetabonnement

• software, abonnementen en verbruiksmaterialen

Voor apparatuur boven de 450 euro kan bovendien investeringsaftrek gelden. Zie Investeringsaftrek (KIA).

Bij een koopwoning

Is je woning eigendom en heb je een zelfstandige werkruimte, dan speelt bovendien de vraag of dat deel van de woning tot je ondernemingsvermogen of tot je privévermogen hoort.

Die keuze heeft gevolgen op de lange termijn, onder meer bij verkoop van de woning. Dat is geen beslissing om zelf te nemen in de aangifte.

Heb je personeel dat thuiswerkt?

Dan geldt iets anders. Voor werknemers bestaat een gerichte vrijstelling in de werkkostenregeling voor een thuiswerkvergoeding van maximaal 2,45 euro per thuisgewerkte dag in 2026.

Die vergoeding is onbelast. Je mag op dezelfde dag niet ook de onbelaste reiskostenvergoeding voor woon-werkverkeer geven. Zie Je eerste werknemer aannemen.

Let op: dit geldt voor werknemers, ook voor jezelf als dga in loondienst bij je eigen bv. Als IB-ondernemer kun je jezelf geen thuiswerkvergoeding geven.

Veelgestelde vragen

Ik heb een kantoor op zolder. Is dat aftrekbaar?
Vrijwel zeker niet. Zonder eigen ingang en eigen sanitair is het geen zelfstandige werkruimte.

Mag ik een deel van mijn energierekening aftrekken?
Alleen bij een kwalificerende zelfstandige werkruimte. Anders niet, hoe zichtbaar je verbruik ook is gestegen.

Ik huur een tuinhuis dat ik als kantoor gebruik. Telt dat?
Een los gebouw met eigen ingang scoort beter op het zelfstandigheidscriterium. Of het kwalificeert hangt af van de feitelijke inrichting en van de inkomenseis.

Kan ik dan beter een externe werkplek huren?
De huur van een externe kantoor- of flexplek is gewoon zakelijk en volledig aftrekbaar. Voor wie vaak thuis vastloopt op deze regels, is dat vaak de simpelere route.

Tot slot

Ga er niet van uit dat je thuiswerkplek iets oplevert. In de meeste gevallen is dat niet zo, en het onterecht aftrekken van woonlasten is een klassieker bij een controle.

Richt je in plaats daarvan op wat wél mag: je apparatuur, het zakelijke deel van je telefoon en internet, en je abonnementen. Zie Zakelijke kosten aftrekken.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.