Geschreven door Aziz Talat

Heb je een bv, dan betaalt die vennootschapsbelasting over de winst. Het tarief is lager dan het toptarief in de inkomstenbelasting, en dat is precies waarom een bv bij hogere winsten interessant kan worden. Hieronder de tarieven, wat er wel en niet aftrekbaar is, en waar de aandachtspunten liggen.

De tarieven

In 2026 gelden twee schijven:

• tot en met 200.000 euro winst: 19 procent

• boven 200.000 euro: 25,8 procent

Dat eerste tarief ligt duidelijk onder het toptarief van box 1. Daar staat tegenover dat je het geld daarna nog naar privé moet halen, en dan komt box 2 erbij. Zie Salaris of dividend uitkeren.

De grens van 200.000 euro

Zit je winst in de buurt van die grens, dan is dat een moment om naar de timing van kosten en investeringen te kijken.

Een investering die je naar voren haalt of een voorziening die je terecht treft, kan het verschil maken tussen 19 en 25,8 procent over dat deel. Dat is geen trucje maar gewone planning, mits het zakelijk verdedigbaar is.

Wat de winst drukt

Je salaris als dga is een kostenpost voor de bv. Dat is het punt dat veel ondernemers over het hoofd zien: het gebruikelijk loon verlaagt de winst en dus de vennootschapsbelasting, maar wordt bij jou belast in box 1.

Verder gelden de gewone regels voor zakelijke kosten. Let op de beperkt aftrekbare categorie: voor eten, drinken, representatie en congressen geldt bij de vennootschapsbelasting een aftrekpercentage van 73,5 procent, waar dat bij de inkomstenbelasting 80 procent is. Zie Zakelijke kosten aftrekken.

Bedrijfsmiddelen trek je niet in één keer af maar schrijf je af over meerdere jaren.

Verliezen

Maakt de bv verlies, dan kun je dat onder voorwaarden verrekenen met winst uit andere jaren. Geef een verliesjaar dus altijd netjes aan, ook als er niets te betalen valt.

Een niet aangegeven verlies is een gemiste verrekening later.

Werk je met een holding?

Keert de werkmaatschappij dividend uit aan de holding en houdt die minstens 5 procent van de aandelen, dan geldt doorgaans de deelnemingsvrijstelling. Die winst wordt bij de holding dan niet nogmaals met vennootschapsbelasting belast.

Hetzelfde geldt meestal voor de winst bij verkoop van de aandelen in de werkmaatschappij. Dat is het zwaarste argument voor een holdingstructuur. Zie Werkmaatschappij met holding.

De aangifte

De aangifte vennootschapsbelasting doe je jaarlijks over het boekjaar. De aanslagtermijn en de exacte datum staan in de aangiftebrief of in Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Net als bij de inkomstenbelasting kun je met een voorlopige aanslag gespreid betalen in plaats van in één keer na afloop. Voor een bv met een redelijk voorspelbare winst is dat verstandig.

De aangifte hangt samen met je jaarrekening: dezelfde cijfers, andere presentatie. Loopt je administratie achter, dan loopt allebei vast. Zie Jaarrekening van een bv.

Veelgestelde vragen

Betaal ik vennootschapsbelasting én inkomstenbelasting?
De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Jij betaalt daarnaast belasting over wat je naar privé haalt: box 1 over je salaris en box 2 over dividend.

Wat als mijn bv geen omzet had?
De aangifteplicht blijft. Ook een slapende bv doet aangifte.

Kan ik kosten van vóór de oprichting meenemen?
Kosten uit de voorperiode kunnen onder voorwaarden aan de bv worden toegerekend. Leg die goed vast en bespreek het bij de oprichting.

Geldt het lage tarief per bv?
Bij meerdere vennootschappen kan er sprake zijn van een fiscale eenheid of van afzonderlijke belastingplicht. Dat bepaalt hoe vaak je de eerste schijf benut, dus laat dat beoordelen bij een holdingstructuur.

Tot slot

Onthoud de twee schijven en de grens van 200.000 euro, en bedenk dat je salaris de winst drukt maar bij jou terugkomt in box 1.

Zit je winst rond die grens of overweeg je een holding? Dat zijn de twee momenten waarop doorrekenen echt geld oplevert.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.