Geschreven door Aziz Talat

Voor fotografen en ontwerpers is de btw meestal eenvoudiger dan gedacht: het is vrijwel altijd 21 procent. De complexiteit zit ergens anders, namelijk in wat je precies verkoopt. Een foto, of het recht om die foto te gebruiken? Hieronder de tarieven en de valkuilen.

De hoofdregel: 21 procent

Commerciële fotografie en ontwerpwerk vallen onder het algemene tarief van 21 procent. Dat geldt voor portretfotografie, bruidsfotografie, bedrijfsfotografie, productfotografie en stockfotografie, en voor reclameontwerp, huisstijlen en websiteontwerp.

Ook de overdracht van gebruiksrechten door een fotograaf of ontwerper is in beginsel 21 procent.

De vrijstelling voor schrijvers geldt niet voor jou

Dit is het meest hardnekkige misverstand in de creatieve sector, dus expliciet: er bestaat een btw-vrijstelling voor componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten, maar fotografen vallen daar niet automatisch onder.

Ook niet als je redactioneel beeld levert aan een krant of tijdschrift. Beeld leveren is iets anders dan een journalistieke bijdrage schrijven.

Ga er dus niet van uit dat je vrijgesteld bent omdat je voor de media werkt. Zie Btw-vrijstelling voor schrijvers en journalisten.

Wanneer 9 procent in beeld komt

Het lage tarief kan gelden voor de levering van bepaalde kunstvoorwerpen door de maker.

Maar let op: niet elke foto, illustratie of ontwerp is een kunstvoorwerp in fiscale zin. Er geldt een wettelijke definitie, en ook de hoedanigheid van de leverancier telt mee. Verkoop je een gelimiteerde, gesigneerde afdruk als kunstwerk, dan is dat een ander verhaal dan een bestand aanleveren aan een reclamebureau.

Ga er niet zomaar van uit dat je onder 9 procent valt. Laat het toetsen als het om substantiële bedragen gaat, want het verschil is 12 procentpunt.

Wat je nu eigenlijk verkoopt

Dit is het punt dat je administratie bepaalt. Op één opdracht kunnen meerdere dingen tegelijk zitten:

de fysieke levering van het werk, zoals een afdruk of een bestand
de creatieve dienst, dus de tijd en het vakmanschap
de overdracht of licentie van exploitatierechten
reproductie- en gebruiksrechten
een eventuele royaltybetaling

Beoordeel die onderdelen apart. Een auteursrechtelijke component maakt een factuur niet automatisch vrijgesteld of laagbelast. Zie Auteursrechten en royalty's.

Zet het goed op je offerte en factuur

Wat je in je offerte vastlegt, bepaalt achteraf de discussie. Neem per opdracht op:

welk werk je levert
of je het eigendom overdraagt of alleen een gebruiksrecht geeft
voor welk gebied en welke periode
of het exclusief is
voor hoeveel media of reproducties
of er een vergoeding ineens is of een periodieke royalty
welk btw-tarief geldt
de datum van de prestatie en van betaling

Dat is geen bureaucratie. Het is precies de informatie die je nodig hebt als een klant het beeld twee jaar later ergens anders gebruikt.

Werken voor buitenlandse klanten

Lever je aan een ondernemer in een ander EU-land, dan verleg je de btw in beginsel naar hem. Je factuur vermeldt dan geen btw, wel beide btw-nummers en de vermelding "btw verlegd", en je meldt het in de opgaaf intracommunautaire prestaties.

Aan particulieren in de EU reken je in beginsel gewoon Nederlandse btw, met uitzonderingen voor onder meer elektronische diensten.

Werk je veel voor stockplatforms of buitenlandse opdrachtgevers, laat die opzet dan één keer goed inrichten. Zie Btw verleggen en Boekhouding voor consultants.

De aftrekkant, die vaak wordt vergeten

Fotografen en ontwerpers investeren in dure apparatuur, en daar zit btw op die je kunt terugvragen.

Camera's, lenzen, licht, computers, software-abonnementen, opslag en een studiohuur zijn zakelijke kosten. Kost een bedrijfsmiddel meer dan 450 euro, dan telt het bovendien mee voor de investeringsaftrek. Zie Investeringsaftrek (KIA).

Gebruik je apparatuur ook privé, dan trek je alleen het zakelijke deel af en houd je een verdeelsleutel aan die je kunt onderbouwen. Zie Zakelijke kosten aftrekken.

Veelgestelde vragen

Ik lever foto's aan een krant. Ben ik vrijgesteld?
In beginsel niet. De vrijstelling voor journalisten ziet niet automatisch op beeldleveringen.

Verkoop ik mijn foto of het recht erop?
Dat bepaal je zelf in je voorwaarden. In de praktijk verkopen fotografen meestal een gebruiksrecht en geen eigendom. Leg dat expliciet vast.

Val ik onder 9 procent als kunstenaar?
Alleen als je levering voldoet aan de wettelijke definitie van een kunstvoorwerp en jij de maker bent. Laat dat toetsen.

Mag ik mijn camera helemaal aftrekken?
Voor zover je hem zakelijk gebruikt. Bij gemengd gebruik trek je het zakelijke deel af.

Tot slot

Ga uit van 21 procent, tenzij je hebt laten vaststellen dat het anders is. De vrijstelling voor schrijvers en journalisten is niet jouw regeling.

Zet je energie liever in je voorwaarden: wat lever je, welk gebruiksrecht hoort erbij, en voor hoe lang. Daar zit voor een fotograaf of ontwerper meer geld dan in het btw-tarief.

Wil je hierover sparren? Plan een vrijblijvend gesprek in.

PLAN GESPREK